老师好，我们公司3月份买回一辆车，借：固定资产40万，贷：银行存款 ，之前没有计提折旧，这月补计提，借：管理费用-折旧费40万，贷：固定资产40万，然后卖出车辆，借：应收账款15万，贷：其他业务收入，应交税费-应交增值税（销项税额），这样做合理吗？有风险吗？

您好，不合适，有风险的。 补提折旧时，借管理费用 - 折旧费，贷累计折旧，不能直接贷固定资产。按车辆预计使用年限（比如 4 年或 5 年）和预计净残值算每月折旧，从购入后开始使用的月份起补提，比如 3 月买 4 月用，补提 4 到本月的折旧，月折旧额 =（400000 - 净残值）/（年限 *12），总折旧额是月折旧额乘补提月数。 卖车时，先借固定资产清理和累计折旧，贷固定资产。收到钱时，借应收账款，贷固定资产清理和应交税费 - 应交增值税（销项税额）。最后算清理损益，借或贷资产处置损益，贷或借固定资产清理，不能用其他业务收入。这样处理才对，能避免税务和核算风险。

不满500万的固定资产不是能一次性计提完折旧吗？

 您好，不满 500 万的设备、器具（不算房子建筑物），2018 年到 2027 年之间新买的，税务上允许一次性算成当期费用扣税，不用逐年折旧，但会计上还是得按规矩提折旧，只是报税时可以调减，两者处理能不一样。

那我现在已经这么做了，明年汇算清缴的时候再调一下账可以不

 您好，先把之前错的分录冲掉，比如借固定资产 40 万，贷管理费用 40 万，然后按正确的补提折旧，借管理费用 - 折旧费（算好的每月数 *月数），贷累计折旧，之后卖车再通过固定资产清理科目做分录，这样账本身是对的，汇算清缴时也不用额外调太多，更稳妥。

麻烦老师把买入，提折旧，卖出，结转的分录给我发一下，谢谢

 您好，好的，1. 买入车辆（取得时） 借：固定资产-车辆 400000  贷：银行存款 400000 2. 补提折旧（假设按4年直线法，无残值，3月购入，4月开始计提，至10月共7个月） 月折旧额=400000/48约=8333.33元 借：管理费用-折旧费 58333.31（8333.33*7） 贷：累计折旧 58333.31 3. 卖出车辆（售价150000元，增值税率13%） （1）转入清理 借：固定资产清理 341666.69（400000-58333.31）累计折旧 58333.31 贷：固定资产-车辆 400000 （2）收到款项 借：应收账款 150000 贷：固定资产清理 132743.36（150000/1.13） 应交税费-应交增值税（销项税额）17256.64 4. 结转清理损益，理净损失=341666.69-132743.36=208923.33元 借：资产处置损益-处置固定资产净损失 208923.33  贷：固定资产清理 208923.33

从买入到卖出只交2个点的增值税是吧