老师，我在2025年8月补交了税务局查补的2023年6月的一个项目无票收入，当时更正了2023年6月的报表，在2025年11月给甲方开具发票了，现在我的账务及报表怎么处理
冲减 2023 年已确认的无票收入（原补记时用了 “以前年度损益调整”，现在反向冲减）：借：以前年度损益调整 —— 主营业务收入（原无票收入不含税金额）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（原补记的税额）贷：应收账款 / 银行存款（原补记的应收 / 收款金额） 按 2025 年 11 月开具的发票，重新确认收入（同样通过 “以前年度损益调整” 追溯到 2023 年）：借：应收账款 / 银行存款（发票含税金额）贷：以前年度损益调整 —— 主营业务收入（发票不含税金额）应交税费 —— 应交增值税（销项税额）（发票税额） 结转 “以前年度损益调整”（调整 2023 年的未分配利润，不影响 2025 年当期利润）：借：利润分配 —— 未分配利润（或反向，根据余额方向）贷：以前年度损益调整 报表处理： 2023 年报表：无需再次更正（此前已调整），仅需在 2025 年报表的 **“期初未分配利润”** 中体现本次调整的影响（与 “以前年度损益调整” 的结转金额一致）。 2025 年当期报表： 利润表：不体现这笔收入（收入归属 2023 年）； 资产负债表：“应收账款”“应交税费” 按冲减 %2B 重新确认后的余额列示，“未分配利润” 期初数调整对应金额。 税务申报： 在 2025 年 11 月的增值税申报表中，“未开具发票” 栏填原无票收入的负数金额，“开具发票” 栏填本次发票的正数金额，确保税额无重复缴纳。
-
Q
老师，我公司去年把公司车辆卖了，当时未开票，现在税务局让送去年5月修改报表，把当时卖车款，做无票收入，我去年5月当时有留底税额，在修改到7月留底税额没有了，从去年8月补缴滞纳金，那8月之后的报表不用更正申报了吧？
-
Q
老师，早上好！我想问下，更改了2022年的增值税申报表附表（四）加计抵减，需要补税，怎么做账务处理呀？我当时在2023年4月一起用加计抵减，后面税管员不同意，就叫我改了22年12月的附加（四），当时是4月份增值税申报表已经申报过了，也交过税款了，后面叫我更改后，需要补缴2022年12月的，然后2023年4月缴过的税款，又退了回来。请问我怎么做账务处理呢？
-
Q
2020年增值税发票收入500 财务报表收入48 存在差异 是因为当时一张是10 公司收了8 退了2给对方公司 2023年查账发现差异 在2023年度重新开具了8发票 作废之前10的 怎么做账 怎么更正年报 在哪里更正
-
Q
请问一下我2023年12月之前是一般纳税人简易计税，但是我发现2022年11月和2023年4月这2个月由于报税系统（亿企）自动归集发票时，把运输服务的电子普通发票填在了表二的进项税额，所以出现了上期留底税额增多了，现在我要更正2022年11月和2923年4月的的报表，请问一下我更正这2个报表，其他期间的报表会自动更新吗，还是需要2022年11之后到现在的报表都需要更正
-
Q
老师，之前年度的城建税申报有误，在2023年4月份更正申报并补缴税款及滞纳金，当时未做账务处理，说补上就行了，现在做2023年汇算清缴，滞纳金要求调增，我应该怎么处理呢？
热门问答 更多>
-
请问年报财务报表在哪里查询？季度的财务报表找得到，找不到年度的
-
员工还买培训的房租入什么科目，有税前扣除限额吗？
-
销售吊顶灯，线材，辅材有开关、线管、胶带。三项开在一张发票上，这笔业务的税收分类编码是一样的，还是需要单独选择区分开？
-
老师，我在2025年8月补交了税务局查补的2023年6月的一个项目无票收入，当时更正了2023年6月的报表，在2025年11月给甲方开具发票了，现在我的账务及报表怎么处理
-
以股权出资，应该怎么做账
-
老师，请问一下，有个客户合同签的是我们公司，货流也是我们公司，我们也给他开了发票。但他打的款是老板的另一家公司，法人不是老板。相当于是别的心司了，客户现在要冲红我们公司的发票，想用老板另一家公司开票，这种情侣可以操作吗？有什么税务风险？
-
交税的话会影响报表中的什么项的数？ 会影响利润吗？
-
你好老师，我们公司是一般纳税人的建筑公司，可以开哪些是三个点的税票，除了劳务还有其他的吗
-
收到股东的实缴款怎么记账
-
老师，公司购买二手车，对公支付，对方不开发票可以正常入账吗？
粤公网安备 44030002003870号
请使用微信扫一扫登录