你好老师，这是我们上年做的暂估成本，今年应该怎么冲

你好老师，这个该怎么操作

您好，上年暂估分录是借工程施工-暂估成本X元贷应付账款-暂估成本X元，且已结转借工程结算成本X元贷工程施工-暂估成本X元，今年冲暂估只做红字分录借工程施工-暂估成本-X元贷应付账款-暂估成本-X元，再按发票金额Y元做借工程施工-合同成本-具体明细Y元贷应付账款-具体供应商Y元，支付时借应付账款-具体供应商Y元贷银行存款Y元；执行小企业会计准则的话，Y和X的差异直接算今年的成本，不用单独调上年的工程结算成本，执行企业会计准则且金额重大的话，差异用以前年度损益调整科目追溯调上年损益，还要同步调应交所得税、盈余公积和未分配利润；税务上上年汇算清缴5月31日前拿到发票就能正常扣除不用调，过了5月31日没拿到就上年纳税调增，今年拿到后可申请更正上年申报或在今年扣除。

老师你的意思是今年还是正常重冲销，不用经过未分配利润这个科目吗

小企业会计准则

您好， 我们暂估也是有依据的，这个差异不会大，就用正常的损益科目

谢谢老师‍