老师，公司准备注销，资产负债表只剩其他应付款27.9万，未分配利润-27.9万。 调账处理：借其他应付款27.9万，贷营业外收入27.9万，这样其他应付款平了，未分配利润也平了，收入出现27.9万申报所得税年报交5%的所得税27.9*0.05=1.395万，再没有分红税和其他税费了。 这样理解对吗？

查了一下，以前年度亏损为0。 按照上面的理解是对的吗？

查了一下，以前年度亏损为0。 按照上面的理解是对的吗？

查了一下，以前年度亏损为0。 按照上面的理解是对的吗？

是的，就是那样处理就行

因为现在没有做这个调账计入营业外收入时，申报了财报和所得税年报后，进入清算企业所得税申报界面时，显示其他应付款27.9万元要按25%交所得税，没提交上去。 现在回头做科目调整，重新申报财报和所得税年报，按5%交1.3万所得税，然后再到清算企业所得税就不用交25%的所得税了，是这样的吧？

午休了，下午继续哈

好的老师，麻烦看一下吧 因为现在没有做这个调账计入营业外收入时，申报了财报和所得税年报后，进入清算企业所得税申报界面时，显示其他应付款27.9万元要按25%交所得税，没提交上去。 现在回头做科目调整，重新申报财报和所得税年报，按5%交1.3万所得税，然后再到清算企业所得税就不用交25%的所得税了，是这样的吧？

先把资产负债表清零，再申报所得税，你没做平

是的，就是资产负债表里还有其他应付款27.9万，未分配利润-27.9万。 调整做账：借其他应付款27.9万贷营业外收入27.9万后，其他应付款为0，未分配利润也为0，利润表收入多了27.9万申报所得税按5个点交税，就没有其他的税要交了吧？

借: 营业外收入27.9万 贷：本年利润27.9 借:所得税费用 1.139 贷：应交税费  1.139 还得打款进来交所得税

是的没钱再打钱缴所得税1.139万，后面还涉及其他要交的税呢？

那么还得挂其他应付款做收入

借银行存款1.139万 贷其他应付款1.139万 借所得税费用1.139万 贷应交税费所得税1.139万 借应交税费所得税1.139万 贷银行存款1.139万 借其他应付1.139万 贷营业外收入1.139万 上面分录抵消后，最后还剩分录还剩借所得税费用1.139万贷营业外收入1.139万。还要怎么做账务处理呢？

账面先转12000到公司，然后再处理

好的后面剩下来的科目完整的怎么结尾呢？

最终把资产负债表为所有科目都结转为0

但是现在是公司没有业务没有经营收入的情况，公司亏损了27.9万，都是向老板借的钱，无力偿还，如何把资产负债表科目变为0呢？

需要打款进来1.395/0.95=14684.21元，就可以把账做平

好的谢谢老师