老师，我外贸出口企业一般纳税人，出口的商品退税率只有6%和9%，当月采购发票还没到，还如何做账务处理和纳税申报啊？

一、关于出口退税率的确定出口退税率是根据出口货物的具体种类和税法规定来确定的。我国现行的出口退税率有13%、10%、9%、6%、0%五档。然而，具体到您公司的出口产品退税率，需要参考税法规定及该产品的具体退税率。因此，在不清楚具体产品的情况下，无法直接确定退税率是13%还是10%。您应当查询相关税法规定或咨询税务部门以获取准确的退税率信息。二、关于一般户上剩余资金的处理如果一般户上剩余的资金为35（假设为人民币），并且您打算直接转给客户，那么该笔资金应该作为销售收入的一部分进行处理。具体的会计分录如下： 1.记录销售收入（包括代理出口退税手续费）：借：银行存款 150（外商A汇款）贷：主营业务收入 148（销售收入，即150-2）其他业务收入 2（代理出口退税手续费） 1.记录购进升降机的成本：借：库存商品 100 应交税费-应交增值税（进项税额） 13 贷：银行存款 113 1.记录转账给客户（即一般户上剩余资金）：借：主营业务成本 35 贷：银行存款 35 三、关于申请退税和后期收到退税款的处理 1.申请退税时：首先，您需要准备相关的退税申请材料，如出口货物退（免）税申报表、出口货物报关单等。然后，将这些材料提交给税务机关进行申请。在会计上，您不需要进行特别的分录处理，因为退税款项尚未收到。 1.后期收到退税款时：当您收到税务机关退还的税款时，需要根据退税金额进行会计处理。假设退税金额为X（以实际退税金额为准），会计分录如下：借：银行存款贷：其他应收款-出口退税款这里的“其他应收款-出口退税款”是一个暂收性质的科目，用于记录应收但尚未收到的退税款项。当您收到退税款时，该科目将减少相应的金额。

2024-06-11

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