老师你好，我想咨询个问题，我们是一般纳税人，执行的是小企业会计准则，这个月甲方说我们24年6月开给他的发票62万开多了，现在需要红冲，重新开具一张60万的发票，请问一下我需要做哪些处理呢？另外，请问一下需要调整24年报表吗？25年汇算清缴的时候又需要调整报表吗？

您好，那您的财务这么处理有重大风险？您开具的专用发票还是普通发票？

2022-12-31

您好同学，咱这个红冲的发票呀，不牵扯到年度损益调整，我们直接用主营业务收入写金额写负数就可以了，在你填开红字发票的当月就可以了，不牵扯到以前年度影响的，因为这个不涉及到汇算清缴调整。

2023-01-02

一、业务招待费处理需纳税调增：按实际发生额的 60% 与收入 5‰孰低扣除，超支部分填入汇算清缴表 A105000 第 15 行调增，账面无需调整。二、收入冲红重开处理冲红 15 万：借：应收账款 -15 万（红字）贷：主营业务收入 -13.27 万（红字）应交税费 - 销项税 -1.73 万（红字）重开 4 万：借：应收账款 4 万贷：主营业务收入 3.54 万应交税费 - 销项税 0.46 万调整以前年度损益：借：以前年度损益调整 11 万贷：利润分配 - 未分配利润 11 万（收入差额 - 11 万）三、汇算清缴填报（截止 5 月 31 日）调减收入 11 万：在收入明细表中改 “主营业务收入” 为 4 万（原 15 万→4 万）。重新计算应纳税所得额：收入减少 11 万，若涉及成本需同步调整（附说明）。更正申报：线下 / 线上提交更正后的申报表（需税务局审核）。四、财报调整（截止 6 月 10 日）利润表：营业收入调减 11 万，净利润同步减少。资产负债表：未分配利润调减 11 万。附注说明：披露发票冲红原因及调整金额。五、关键时间点汇算前：完成发票处理并更正申报。汇算后：账务通过 “以前年度损益调整” 处理，提交更正财报。

2025-05-28

第一个是的。第二个不影响今年的利润表。第一个借应付账款贷利润分配未分配利润，然后补的企业所得税借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税借应交税费企业所得税贷银行存款这个不会影响2025年的利润表

2025-05-23

正常红冲发票；这个是可以的；本身也是按照材料来红冲；但是之前按100万去开票；是因为对方付款了嘛？

2023-08-14