我司被稽查到2018年的发票被认定是虚购，然后这个月补缴了2018年的所得税49150，并缴了51560的滞纳金，请问下老师，这2笔钱怎么做账，我们是一般纳税人，小企业准则

对的，就是当时的财务找的发票充费用的

借其他应收款贷利润分配未分配利润 借利润分配未分配利润贷应交税费，企业所得税49150。 借应交税费企业所得税49150贷银行存款， 借营业外支出滞纳金51560贷银行存款

为什么要做其他应收款，如果这么做，其他应收款不就一直挂账了？

实际有这个业务吗？它是替票还是？

没有这个业务，是替票

 第一个分路删除 其他的不变

那可以直接做借:利润分配—未分配利润，贷:银行存款吗？

不可以不可以啊，企业所得税需要通过应交税费企业所得税不是吗？

所得税和滞纳金的补缴是因为2张合计196600元的发票虚购被查到引起的，现在这2张发票还挂账，借:管理费用—办公费196600，贷:应付账款196600。这个应付账款要怎么处理掉？