老师，本年底企业对公支付服务费，年度终了后还没有回票，我挂预付账款科目，比如在明年汇算清缴前回票了，是不是就不用调增，直接借：管理费用，贷：预付账款呢
同学您好，很高兴为您解答，请稍等
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老师，如果跨年发票避免用以前年度损益调整科目，那么上一年做做账时，比如当时做的借：预付账款贷：银行存款 是不是直接，借：管理费用等 贷：银行存款。这样如果后期不来票，汇算清缴直接调增即可。
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老师，去年支付的费用，没有取得发票当时做账借其他应付款—公司名称贷银行存款一直挂账呢。现在确定收不到发票了。直接做借管理费用贷其他应付款可以吗。2022年的汇算清缴调增处理。
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老师，我们公司以前年度暂估了一些成本费用，分录为：借：管理费用（主营业务成本）贷：应付账款-暂估入库，如果汇算清缴前拿不到发票，纳税调增后，如何冲销？
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老师，请问一下，2021年 我计提了一笔房租费用，借：管理费用-房租 40000 贷：其他应付款 40000 2022年5月汇算清缴时发票没回来报表调增了，但是我做的账本忘记做这笔调增后的分录，2023年1月我们才付的这笔款，如果今年汇算清缴前发票回来怎么记分录呢
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老师 我们有预付款 好几年了 没有发票 现在想清理掉 汇算调增 怎么写分录呀？借：管理费用-坏账？无票支出？ 贷：预付账款-单位 可以吗？二级科目是坏账还是无票支出呀？
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粤公网安备 44030002003870号
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您好，本年底支付服务费未回票，挂预付账款，会计未确认费用，利润表无此支出。税务不因会计未列费用而调增，调增只在会计已确认费用但税务不认时发生。服务费归属今年，明年汇算清缴前取回发票，可不调增，能追溯在今年扣除。 有两种合规方式处理：一是年底暂估，借：管理费用1000，贷：应付账款暂估1000，明年红冲暂估并按发票入账；二是年底未暂估，明年取票用以前年度损益调整，借：以前年度损益调整1000，贷：预付账款1000，借：利润分配未分配利润1000，贷：以前年度损益调整1000。直接做借：管理费用1000，贷：预付账款1000会错入明年费用，不应这样做。不暂估也能税前扣除，只要次年5月31日前取回发票即可。
老师，额外再请教一下您，本年开给客户的发票，本年度未回款，明年要是回款的话，我该怎么做账比较好呢？
好的，本年开票确认收入，明年回款没有收入