去年入账：借 主营业务成本，贷 现金，，没有走暂估路线。现在来了发票。我应该具体怎么处理。首先怎样，然后怎样。

您好，会计处理先按发票拆分含税金额，例发票含税10000元、税率13%，得不含税8849.56元、税额1150.44元。企业会计准则下，红字冲回去年分录借主营业务成本负10000、贷现金负10000，再按发票重做借主营业务成本8849.56、借应交税费应交增值税进项税额1150.44、贷现金10000，借贷相等；如影响重大调本年期初未分配利润，不重编已报上年报表。小企业会计准则下，不通过以前年度损益调整，直接在今年做借应交税费应交增值税进项税额1150.44、贷主营业务成本1150.44，借贷相等，确保成本不含税且现金贷方等于实付额。 税务处理为去年成本若因无票已纳税调增，现可在5年内更正申报追补扣除，需业务真实、发票合规，向税务机关申请退税或抵减本年税款。

老师，假设是小规模。然后 去年，借主营业务成本，贷 现金 入账（无票），， 现在来票5万。 1、借 主营业务成本 5万 贷现金5万 2、借主营业务成本-5万 贷现金-5万 这样就行对吗？

不行，来票不调账，或只调差额，不可全额冲回

来票只能做附件，那么是不是今年来的票只能附在去年？的凭证上是这个意思对吧？

对对，就是这么理解的哦

如果只能附在去年的话，单笔主营成本金额又对不上，那怎么搞？而且这样我也没有办法知道。前面来票多少给我附上去了。咋整呢