去年年底暂估了500万成本，借主营业务成本500万，贷应付账款-暂估应付款500万，结转本期损益，借本年利润500万，贷主营业务成本500万。但是今年收不回500万发票，只能收回200万发票，我现在该怎么处理

调增300万是吗？账务如何处理。如果200万发票回来了，借应付账款-暂估应付款200万，贷主营业务成本200万，300万发票回不来了，应付账款-暂估应付款贷方就有300万余额挂着

关键是暂估的金额是否真实要付的？

暂估金额不是真实要付的，只是根据要交的税金暂估的

老师在吗

借：应付账款-暂估  贷：以前年度损益调整        应交税费-应交所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利润

我们是小公司，没有以前年度损益调整，还有别的处理方法吗