企业销售自行研发的软件，享受即征即退，对企业有什么要求，有研发费用占收入比要求吗？

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2025-12-18

这个的话，只要你是属于软件开发企业，销售的是软件产品，都是可以享受的。

2022-03-10

你好；软件增值税即征即退发票开具注意事项 :(一)增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品应在发票上注明软件产品名称及版本号,且必须与登记证书的相关内容一致. (二)增值税一般纳税人销售已登记软件产品的个别模块或子系统时,应在开具发票备注栏中注明相应的登记证书软件产品名称.未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人,不能在发票备注栏注明的,应在发票清单中注明. (三)软件产品名称在开票中需要缩写的,可在发票的备注栏注明全称,在货物品名栏目使用缩写.但一种软件产品名称只能使用一个固定的缩写. (四)对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品,应与计算机网络、计算机硬件、机器设备等非软件部分分开核算其销售额、进项税额,销售时单独开具软件收入部分发票. (五)对随同计算机网络、计算机硬件、机器设备等一并销售的软件产品,不能单独开具软件收入部分发票的,在开具发票时按软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计填列,同时发票备注栏注明包括与登记证书一致的软件产品.按嵌入式软件产品计算增值税退税. (六)销售嵌入式软件产品开具发票时,可在发票备注栏分别注明软件、硬件部分的销售额.未使用增值税防伪税控系统汉字防伪的纳税人,不能在发票备注栏注明的,可在发票清单中注明.

2023-02-15

软件企业享受增值税即征即退的条件包括：**拥有软件产品著作权、发票列明的软件名称和版本号与测试报告或登记证书一致，以及符合相关财税规定等**。软件企业要享受增值税即征即退的优惠政策，首先需要具备软件产品的著作权证明。其次，开具发票时，必须确保发票中列明或备注的软件名称和版本号与软件产品测试报告或登记测试证书完全一致，这是享受退税优惠的重要条件之一。此外，嵌入式软件的发票可以单独开具，也可以与硬件一起开具，但需注明软硬件各自占比。在满足上述条件的前提下，企业还需要遵循“先备案，后申请，先缴税，后退税”的流程。至于产品已经成熟，账上没有设立研发费用是否会影响退税，根据相关规定，**企业在享受软件产品增值税即征即退政策所退还的税款时，这部分税款如果用于软件产品的研发，则不能享受加计扣除政策**。这意味着即使软件产品已经成熟，如果没有相应的研发费用记录，这本身不会直接影响增值税即征即退的条件，因为即征即退政策主要关注的是软件产品的销售和税务合规性。然而，如果企业希望利用这一政策退还的税款进一步支持软件产品的研发，并期望获得加计扣除等其他税收优惠，可能会受到账上未设立研发费用的影响。因此，建议企业在财务管理中合理规划和记录研发费用，以便在享受税收优惠政策时能够符合所有相关条件。综上所述，软件企业要想享受增值税即征即退的优惠政策，需要满足一系列具体条件，并且合理规划研发费用的记录，以确保能够顺利享受税收优惠。

2024-03-02

一、开票要求发票内容应明确软件产品名称及版本号，确保与合同及软件著作权登记的产品名称一致。注明软件产品的销售额和销项税额，分别列示，不得将软件产品与其他货物或应税劳务合并开具发票。发票备注栏可适当注明软件产品享受即征即退政策等相关信息，虽非强制要求，但有助于税务管理和后续核查。二、合同要求合同应明确约定销售的产品为软件产品，明确软件的功能、用途、版本等详细信息。合同中应明确软件产品的价格、交付方式、售后服务等条款，以便确定软件产品的销售额。对于涉及嵌入式软件的销售合同，应明确区分软件和硬件部分的价格，以便准确计算软件产品的销售额，享受即征即退政策。有具体的规定可依据，主要依据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100 号）等相关文件

2024-09-10

齐红老师解答 2025-12-18 20:20

您好，享受软件产品增值税即征即退，须为增值税一般纳税人，销售自行开发生产的软件产品（含计算机软件、信息系统、嵌入式软件）；进口软件经实质性本地化改造后销售也可。须取得《计算机软件著作权登记证书》。增值税即征即退不设研发费用占收入比例要求，研发费用占比仅适用于企业所得税相关优惠。退税公式：即征即退税额=当期软件产品应纳税额−当期软件产品销售额×3%；应纳税额=销项税额−可抵扣进项税额；销项税额=销售额×13%。嵌入式软件销售额=软硬件合计销售额−硬件销售额（硬件按同类价或成本×（1%2B10%）确定）。进项无法划分时按比例分摊，专用于软件开发的进项不得分摊，需备案且一年不变。随同销售的安装、维护费可享，交付后单独收取的不可享。委托开发取得著作权的不符“自行开发”条件，不得享受。已享即征即退的不得同时享留抵退税，缴回后可切换，36个月内不变。