老师，请问一下2025年盘点库存商品才发现，2024年12月开始3000做账没有结转成本。现在2025年可以做账借 利润分配未分配 贷库存商品 然后汇算清缴调增 (纳税调整项目明细30栏调增)可以吗？还是怎么处理啊
可以直接做：借：利润分配 - 未分配利润 3000 贷：库存商品 3000（小企业准则这么做完全合规）税务是：2024 年汇算清缴 调减 3000（A105000 表第 30 栏 其他，填负数 3000），不是调增！你之前方向反了，调减才对，少交税。不用改 2025 年的账，也不用进当期成本，这样处理最省事，税务认可。
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老师 我司是销售机台的，在22年11月份签订销售合同113万，约定23年3月发货，22年12月份收到了113万，并开具发票113万，但我司原材料还未购买，机台还未开始做，暂估成本90万。 我司在22年的凭证如下： 借：银行存款113 贷：预收账款113 借：预收账款113 贷：主营业务收入100 应交税金-应交增值税（销项税额）13 借：主业务成本90 贷：库存商品90 借：主营业务收入100 贷：主营业务成本90 本年利润10 借：本年利润10 贷：利润分配-未分配利润10 23年实际发生成本95万，做账如下： 借：以前年度损益调整-主营业务成本5 贷：库存商品5 借：利润分配-未分配利润5 贷：以前年度损益调整5 汇算清缴前：利润分配-未分配利润在贷方：5 所以应交所得税5*25%=1.25 请问老师这样的分录对吗
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老师，2022年12月开的发票货没有发完，所以2022年的12月份没有确认收入，我放在了递延收益里，但是增值税收入已经在2022年12月申报了，然后我在2023年做了，借：递延收益，贷：主营业务收入，做了这个分录确认了那部分收入，现在做年度汇算清缴时发现不对，然后我把1月确认收入和结转成本的分录在3月红冲掉了，做了这样的分录，借：递延收益，贷：以前年度损益调整，借：以前年度损益调整，贷：利润分配，未分配利润，2、借：以前年度损益调整，贷：库存商品，借：利润分配，未分配利润，贷：以前年度损益调整……这样做完以后，附加税还要考虑吗？还有就是2022年度总体是亏损状态，这还需要做什么分录吗？
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我21年度的成本大于收入，于是我在22年度汇算清缴的纳税调整表中调增了一笔。并在22年凭证里做了分录借：库存商品 贷：利润分配一未分配利润，这样我的库存商品多了一笔余额，于是我就做了分录借：应收账款 贷：应交税费一销项税 贷：主营业务收入，并结转了成本，借：主营业务成本 贷：库存商品，但这么做完我发现总体成本还是大于收入[捂脸]
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我21年度的成本大于收入，于是我在22年度汇算清缴的纳税调整表中调增了一笔。并在22年凭证里做了分录借：库存商品 贷：利润分配一未分配利润，这样我的库存商品多了一笔余额，于是我就做了分录借：应收账款 贷：应交税费一销项税 贷：主营业务收入，并结转了成本，借：主营业务成本 贷：库存商品，但这么做完我发现总体成本还是大于收入[捂脸]
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@郭老师 请教老师，我在做今年的账时发现去年多结转了成本，去年的账不是我做的，今天我看汇算清缴税交的多些，我把去年结转的主营成本反冲，借：库存商品 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润 补交所得税分录：借：利润分配——未分配利润 贷：应交税费——应交所得税 借： 应交税费——应交所得税 贷：银行存款 这样处理和几个分录对吗？
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就是2024年的不想回去改了。咋在2025做好
就是做我上面的分录
为啥是调减啊？2024年开票了，成本发票24年也有啊，就是当时没有结转成本。 能不能现在25年汇算清缴不调增， 2024年汇算清缴也不回去改表了？
你之前没做现在补做成本不就是调减吗？
调增调减是根据调整后多交税还是少缴税来说的
您说在2024年汇算清缴调减，我不回去改24年汇算清缴表了。今年25年的汇算清缴表咋填
2024年交税了，要是还24年汇算清缴。我们就是多交税，少结转成本了。
你直接按做了调整分录之后的数据申报汇算清缴就行
25年我就做了一笔分录借利润分配未分配 贷库存商品。 没有做其他分录了。 那就是说2025年账做账了，按照利润表报税就行，25年汇算清缴这3000不用再汇算清缴表提现了。
是的 你做了跨年调整的分录了
好的，谢谢老师。
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