请问上游企业虚开发票引致我司实际取得的发票也被认定虚开，但经理税务局核实认可我司发票属于善意取得只需要缴纳被认定虚开发票的增值税税额，不用缴纳滞纳金及做成本的纳税调增，那现在这部分已经缴纳的增值税账上要如何处理？是否作为营业外支出？

《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。 　　据此，企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出，会计上已确认的成本、费用，在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的，应作纳税调增处理，待取得发票时，应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。 公司没有收入，属于亏损状态，无票支出部分汇算清缴调增之后，这部分还需要交企税么？

我司20年有一张发票被认定为虚开的发票要调减支出8500元，且20年有利润已缴纳企业所得税，当时我做的会计分录是借:主营业务成本 8500 贷:银行存款8500，请问现在我要如何做会计分录？

增值税计算题4.北京市诚信公司专门从事认证服务，按营业税政策规定，其认证服务不适用差额纳税的规定。2012年9月1日开始实行营业税改征增值税，被认定为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务；（1）4日，销售已使用6年的固定资产一台，售价为4000元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款50000元.增值税为6500元。（3）21日，取得某项认证服务收入，开具增值税专用发票，发票上注明价款30万元，增值税为1.8万元。（4）27日，接受本市某单位会议展览服务，取得增值税专用发票，发票上注明价款8万元，增值税为0.48万元。已知增值税税率为6%，适用的征收率为3%，要求：请计算诚信公司6月应缴纳的增值税税额。

甲公司为增值税一服纳税人，本年8月经主管税务机关检查，发现上月购进的入原材料用子职工福利，甲公司仅以账面金额100000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目。另有虚假购入B材料的业务，取得对方虚开的增值税专用发票，但相应的3900元进项税额已于上月抵扣。税务机关要求甲公司在本月调账并于本月31日前补缴税款入库，假设不考虑税收滞纳全和罚款。要求：对甲公司上述业务进行账务处理。

3月的时候我司因有一批2023年-2024年的进项发票被税局认定为虚开而预缴了增值税，后来经我司争取说明情况后这部分发票不用做纳税调增，请问现在这已经预缴了的增值税我要该如何处理？要记账到营业外支出还是以前年度损益？