请问上游企业虚开发票引致我司实际取得的发票也被认定虚开，但经理税务局核实认可我司发票属于善意取得只需要缴纳被认定虚开发票的增值税税额，不用缴纳滞纳金及做成本的纳税调增，那现在这部分已经缴纳的增值税账上要如何处理？是否作为营业外支出？
那个还是转入成本费用，只是不能税前k扣除
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我司20年有一张发票被认定为虚开的发票要调减支出8500元，且20年有利润已缴纳企业所得税，当时我做的会计分录是借:主营业务成本 8500 贷:银行存款8500，请问现在我要如何做会计分录？
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增值税计算题4.北京市诚信公司专门从事认证服务，按营业税政策规定，其认证服务不适用差额纳税的规定。2012年9月1日开始实行营业税改征增值税，被认定为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务；（1）4日，销售已使用6年的固定资产一台，售价为4000元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款50000元.增值税为6500元。（3）21日，取得某项认证服务收入，开具增值税专用发票，发票上注明价款30万元，增值税为1.8万元。（4）27日，接受本市某单位会议展览服务，取得增值税专用发票，发票上注明价款8万元，增值税为0.48万元。已知增值税税率为6%，适用的征收率为3%，要求：请计算诚信公司6月应缴纳的增值税税额。
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甲公司为增值税一服纳税人，本年8月经主管税务机关检查，发现上月购进的入原材料用子职工福利，甲公司仅以账面金额100000元（不含税价格）结转至“应付职工薪酬”科目。另有虚假购入B材料的业务，取得对方虚开的增值税专用发票，但相应的3900元进项税额已于上月抵扣。税务机关要求甲公司在本月调账并于本月31日前补缴税款入库，假设不考虑税收滞纳全和罚款。要求：对甲公司上述业务进行账务处理。
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老师，可以解释下为什么几个公司之间环开专票会导致税收损失吗？ 假设A、B、C三家企业相互勾结进行环开专票。A企业向B企业虚开一张金额为100万元、增值税税率为13%的增值税专用发票，发票上的税额为13万元。B企业再以同样的方式向C企业虚开一张金额100万元、税额13万元的专票，C企业又向A企业虚开一张同样的专票。 对于A企业来说，它收到C企业开具的发票后，可将这13万元的税额作为进项税额进行抵扣。如果A企业在正常经营中有100万元的不含税销售额，按照13%的税率，它本应缴纳13万元的增值税（100×13%）。但由于有了虚开进来的13万元进项税额可以抵扣，A企业就无需缴纳这笔增值税了，从而减少了应纳税额。但是如果A企业不去开这张发票不就压根不会出现这笔销项吗？绕这么大一圈不也只是用虚开回来的进项去抵掉了虚开出去的销项？
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老师，可以解释下为什么几个公司之间环开专票会导致税收损失吗？ 假设A、B、C三家企业相互勾结进行环开专票。A企业向B企业虚开一张金额为100万元、增值税税率为13%的增值税专用发票，发票上的税额为13万元。B企业再以同样的方式向C企业虚开一张金额100万元、税额13万元的专票，C企业又向A企业虚开一张同样的专票。 对于A企业来说，它收到C企业开具的发票后，可将这13万元的税额作为进项税额进行抵扣。如果A企业在正常经营中有100万元的不含税销售额，按照13%的税率，它本应缴纳13万元的增值税（100×13%）。但由于有了虚开进来的13万元进项税额可以抵扣，A企业就无需缴纳这笔增值税了，从而减少了应纳税额。但是如果A企业不去开这张发票不就压根不会出现这笔销项吗？绕这么大一圈不也只是用虚开回来的进项去抵掉了虚开出去的销项？
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为什么不可以税前扣除？
因为那个虚开的发票
但税务局已经认可我这部分发票是真实属于善意取得
问问税金部分是否允许扣除？然后要扣除就得修改当年的报表，重新汇算
只是做了缴税，不用更正增值税申报表及企业所得税申报表，不用纳税调增
我们是直接按稽查局文件到税务局做缴税，正常如果不被认为善意取得是要更正增值税申报表然后缴纳相关滞纳金，并且要汇算清缴做纳税调增
他说的成本部分，现在讨论的是增值税部分，是否允许扣除？
那这部分都被认可还不可以允许扣除？
要扣除就重新就得修改当年的报表，重新汇算
科所无要求重新汇算
你不做重新汇算就不能税前扣除的，那个是按权责发生制，只能当年扣除
只能是发票年度扣除吗？
是的，就是那个意思的
好的，谢谢！
不客气，祝你工作顺利。感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。