老师，我们是总代理，有五家二级代理，现在有个问题是这样，厂家给予我们所有代理商的补贴全部转到我们总代理销售系统给予我们抵扣货款，然后开折扣发票给我们，那我们给我们的二级代理是不是也要开折扣发票，但我们的销售单怎么开？假如总补贴款是30万(我们公司有10万，另外五家每家4万)。假如我们订100万的货，那我们只需支付70万，厂家发票会开100万，然后体现折扣30万，但厂家给我们开的销售单只体现数量，没有价格。那我们给我们的二级代理商如何开具发票及销售单？

您好，1、厂家开1000000元发票，折扣300000元，实付700000元，销售单只有数量无价格。 2、你们采购按发票总额不含税入库存：1000000÷1.13=884955.75元。 3、补贴300000元拆分：自己100000元，二级代理200000元（每家40000元）。 4、对二级代理先按正常销售价开蓝字发票，例售价1000000元（与厂家数量一致）。 5、再就每家应得40000元补贴开红字发票冲减，使实收价=960000元。 6、销售单按数量开，单价总价先写1000000元，红字发票另附说明。 借：库存商品 884955.75 应交税费—应交增值税（进项税额） 115044.25 贷：银行存款 700000 其他应付款—待返二级代理补贴 200000 其他收益 100000 借：应收账款 1000000 贷：主营业务收入 884955.75 应交税费—应交增值税（销项税额） 115044.25 借：其他应付款—待返二级代理补贴 200000 贷：银行存款/应收账款 200000 （或开红字发票冲收入）

我采购入账都是库存商品都是去掉入账，就是100万的话，库存商品88.5万，然后成本也是按88.5万结转，那我现在要冲掉26.55万（30万/1.13）的成本否？

您好，不用冲成本，这是收入的性质

但我们收到的成本发票并没有这么多啊，100万发票折扣30万，不是只有70万含税吗？那成本不是只有70万/1.13吗

但我们入库是按100万/1.13入的库存商品

您好，折扣部分是不计成本的

那我去年冲了成本怎么办？

今年调回来 借：库存商品   贷：以前的年度损益调整 这个要更正去年年报和汇缴申报

还有二级代理的补贴款我们能跟厂家一样直接开折扣发票吗？还是他们开发票给我们，我们再把款支付给他们？

不能直接开折扣发票的， 先按正确价开蓝字发票给二级代理，再就补贴开红字发票冲减， 让二级开发票再付款，不符合业务实质的

但这个确实是他们的补贴款啊，他们不能开发票给我们，我们再付款给他们吗?

像激励补贴、交付补贴等等

不能，补贴是厂家给的，我们只是代收代付，不能开票给我们 只有收厂家款后，凭协议付，冲应收，不做发票的往来

关键厂家不付款给我们啊，而是直接抵我们的订货款，直接开折扣发票