老师，假如库存商品账面价值90万元，市场价值100万元，我把库存商品用于市场退广，借：销售费用103贷：库存商品90 应交税费—增值税13.汇算清缴时候视同销售收入100，视同销售成本90万，调整应纳税所得额10万元，是不是还要在A10500表格其他行，调减10万元

2022年12月2日G公司销售给U公司H商品,售价100万元,增值税13万元(开具增值税专用发票,同),合计113万元款尚未收回(附现金折扣2/10;n/30,折扣不考虑增值税,G公司基于对U公司的了解,预计U公司10天内付款的概率90%);本月5日向K企业购进甲材料200万元,增值税26万元(取得增值税专用发票,下同),合计226万元,材料到达入库(材料采用实际成本计价法核算),款以商业汇票支付,另以银行存款支付甲材料运杂费2万元(不考虑增值税);10日收回U公司欠款存入银行;13日按合同规定销售给W公司B商品,售价600万元,增值税78万元,合计678万元存入银行:18W公司验收中发现B商品质量存在问题,经双方协商确定G公司给予W公司在价格上10%的折让,G公司出增值税专用发票(红字)并将折让款通过银行存款支付;月末结转已销商品成本,其中:H商品成本80万元,B商品成本500万元;月末分配确认本月的应付工资总额为110万元(其中:生产工人70万元,车间管理人员10万元,销售人员10万元,行政管理人员20万元);月末确认本期应纳增值税认本期销售B商品应纳消费税（10%）城

2022年12月2日G公司销售给U公司H商品,售价100万元,增值税13万元(开具增值税专用发票,同),合计113万元款尚未收回(附现金折扣2/10;n/30,折扣不考虑增值税,G公司基于对U公司的了解,预计U公司10天内付款的概率90%);本月5日向K企业购进甲材料200万元,增值税26万元(取得增值税专用发票,下同),合计226万元,材料到达入库(材料采用实际成本计价法核算),款以商业汇票支付,另以银行存款支付甲材料运杂费2万元(不考虑增值税);10日收回U公司欠款存入银行;13日按合同规定销售给W公司B商品,售价600万元,增值税78万元,合计678万元存入银行:18W公司验收中发现B商品质量存在问题,经双方协商确定G公司给予W公司在价格上10%的折让,G公司出增值税专用发票(红字)并将折让款通过银行存款支付;月末结转已销商品成本,其中:H商品成本80万元,B商品成本500万元;月末分配确认本月的应付工资总额为110万元(其中:生产工人70万元,车间管理人员10万元,销售人员10万元,行政管理人员20万元);月末确认本期应纳增值税认本期销售B商品应纳消费税（10%）城

三:甲公司(增值税一般纳税人，税率为13%)2021年有关A商品和B商品的经济业务如下:(1)3月1日结存A商品300件，单位成本为2万元;结存B商品200件，单位成本为2.8万元。(2)3月8日购入A商品100件，单位成本为2.2万元。(3)3月10日发出A商品300件。(4)3月20日购入A商品200件，单位成本为2.3万元。(5)3月28日发出A商品200件。(6)3月31日A商品的市场售价为2万元/件，每件商品的销售费用为0.05万元。(7)4月1日甲公司以400万元的合同价格，同时销售库存的100件A商品和100件B商品，A商品的单独市场售价为2.05万元/件，每件商品的销售费用为0.05万元;B商品的单独市场售价为3万元/件，无销售费用。 1.采用多种方法计算A商品2021年3月28日结存存货的成本。2.计算A、B商品的可变现净值，并编写计提减值的分录。3.计算销售A、B商品应分摊的合同价格，并编写销售商品的相关分录。（分录和计算）

老师你好，有视同销售行为，比方视同卖价100元，成本80元，销项13元！会计分录 借：销售费用 93元 贷：库存商品80元 贷：销项税 13元！在年度所得税汇算填写A105010表时，收入100，成本80元，还需要在A105000纳税调整明细表的30行其他类填写收入和成本的差额20元吗？

34.[计算题] ABC公司系上市公司，存货采用成本与可变现净值孰低法计价。 　　(1)2019年年初“存货跌价准备——甲产品”科目余额100万元;库存“原材料——A材料”未计提跌价准备。 　　(2)2019年年末“原材料——A材料”科目余额为1000万元，“库存商品——甲产品”科目余额500万元，本年没有销售甲产品。库存A原材料将全部用于生产100件乙产品，每件产品直接耗用材料费用为10万元。80件乙产品已经签订销售合同，合同价格为每件11.25万元，其余20件乙产品未签订销售合同;预计乙产品的市场价格为每件11万元，预计生产乙产品还需要发生除A原材料以外的成本3万元/件，预计为销售乙产品发生的相关税费每件为0.55万元。 　　(3)甲产品无不可撤销合同，市场价格总额为350万元，预计销售甲产品发生的相关税费总额为18万元。 　　假定不考虑其他因素。 　　要求：(答案中的金额单位以万元表示)