演示账套

2022年12月2日G公司销售给U公司H商品,售价100万元,增值税13万元(开具增值税专用发票,同),合计113万元款尚未收回(附现金折扣2/10;n/30,折扣不考虑增值税,G公司基于对U公司的了解,预计U公司10天内付款的概率90%);本月5日向K企业购进甲材料200万元,增值税26万元(取得增值税专用发票,下同),合计226万元,材料到达入库(材料采用实际成本计价法核算),款以商业汇票支付,另以银行存款支付甲材料运杂费2万元(不考虑增值税);10日收回U公司欠款存入银行;13日按合同规定销售给W公司B商品,售价600万元,增值税78万元,合计678万元存入银行:18W公司验收中发现B商品质量存在问题,经双方协商确定G公司给予W公司在价格上10%的折让,G公司出增值税专用发票(红字)并将折让款通过银行存款支付;月末结转已销商品成本,其中:H商品成本80万元,B商品成本500万元;月末分配确认本月的应付工资总额为110万元(其中:生产工人70万元,车间管理人员10万元,销售人员10万元,行政管理人员20万元);月末确认本期应纳增值税认本期销售B商品应纳消费税（10%）城

2022-12-17 10:11

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2022-12-17 10:12

你好 2日G公司销售给U公司H商品，售价100万元，增值税13万元(开具增值税专用发票，下同），合计113万元款尚未收回（附现金折扣2/10；n/30，折扣不考虑增值税，G公司基于对U公司的了解，预计U公司10天内付款的概率90%）; 借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额）本月5日向K企业购进甲材料200万元，增值税26万元（取得增值税专用发票，下同），合计226万元，材料到达入库(材料采用实际成本计价法核算)，款以商业汇票支付,另以银行存款支付甲材料运杂费2万元（不考虑增值税）；借：原材料，应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应付票据，银行存款 10日收回U公司欠款存入银行；借：银行存款，贷：应收账款 13日按合同规定销售给W公司B商品，售价600万元，增值税78万元，合计678万元存入银行；借：银行存款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额） 18日W公司验收中发现B商品质量存在问题，经双方协商确定G公司给予W公司在价格上10%的折让，G公司开出增值税专用发票（红字）并将折让款通过银行存款支付；借：主营业务收入，应交税费—应交增值税（销项税额），贷：银行存款月末结转已销商品成本，其中：H商品成本80万元，B商品成本500万元；借：主营业务成本，贷：库存商品月末分配确认本月的应付工资总额为110万元（其中：生产工人70万元，车间管理人员10万元，销售人员10万元，行政管理人员20万元）；借：生产成本，制造费用，销售费用，管理费用，贷：应付职工薪酬消费税借：税金及附加，贷：应交税费——消费税

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