请问一下上个季度7-9月份因为增值税未超过30万免征增值税，可是忘记了上个季度开了一张专票，这月初并已申报增值税后扣款了，请问这笔申报的增值税如何做账，还需要计提吗

我当时分录是 借：现银100 贷：营业收入-97 贷：应交税费-增值税3元 最后结转到营业外收入，再从营业外收入结转到本年利润了

那需要把增值税调整出来 借：营业外收入 贷：应交税费-应交增值税 借：本年利润 贷：营业外收入

老师请出一个完整的分录，包括正负数谢谢

您好，老师有这么件事儿，上个季因为没有超过30万免征增值税，但是忘记开了一张100元的专票，再次月报税的时候以申报并扣款了，会计分录怎么写这笔税款，还需要不需要再计提。你看可以这样写吗， 2. 冲销原错误结转： 贷：营业外收入 -3红冲 贷：应交税费-应交增值税 3 3. 记录已缴税款： 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3 结转到本年利润 借：营业外收入3红冲 借：本年利润3（正数） 请看这样对吗，不对请帮忙修改一下谢谢

红字分录 借：应交税费-应交增值税 负数 贷：营业外收入 负数 借：营业外收入 负数 贷：本年利润 负数

没看懂，您能给出一个完整的吗，包括红冲及结转，，