老师，一季度开了一张征收率1%的增值税专用发票，客户现在不同意了，4月份需要红冲并要求开具一张3%的增值税专用发票，请问①账务怎么处理？②税务怎么处理③一季度报税受影响吗，今天已经申报了一季度的增值税，客户才说。④红冲新开的发票，需要多交2%的增值税税款，请问这个税款6月份报税的时候交吗，还是怎么处理？谢谢
首先需要对原来的征收率1%的增值税专用发票进行红冲作废，再开具一张新的3%的增值税专用发票。会计处理如下： 借：应收账款（或预收账款） 金额 贷：销售收入 金额 借：应交税费——增值税 2%的税额 贷：应收账款（或预收账款） 2%的税额 税务处理方面，需要按照客户要求的3%的增值税税率开具新的发票，并在税务局进行备案。 一季度报税已经申报完成后，需要进行更正申报，并在附注中说明该项业务因客户要求更改了税率和发票信息。 红冲新开的发票所产生的2%的多交增值税税款，可以在后续的增值税申报中予以抵扣，也可以在6月份的增值税申报时申请退税。如果选择抵扣，则会计处理如下： 借：应交税费——增值税 2%的税额 贷：应付账款（或预付账款） 2%的税额
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老师，红冲新开的发票不是欠税务局2%的税款吗，为什么是“红冲新开的发票所产生的2%的多交增值税税款”，谢谢
为了简便可以差额做账，如果觉得不合适，全额冲1%，补3%
全额冲1%，补3%，占用二季度30万的减免税政策额度吗
不影响，因为你收入记到去年了，申报时存在未开票收入，到时候倒减就好，总收入不变，计算税就不变。