请问一下上个季度的增值税未超过三十万免征增值税了，并已经结转到营业外收入了，可是我忘记了上个季度开了一张专票，这月初并已申报增值税后扣款了，请问这笔申报的增值税如何做账，还需要计提吗

老师那您能写一下每一步的分录吗

小规模收入不管专票还是普票 主营业务收入=收款金额÷（1✚1%） 增值税=收款金额÷（1✚1%）*0.01 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入        应交税费-未交增值税 如果季末减免税结转实际免除的税： 借：应交税费-未交增值税 贷：营业外收入-税费减免   假如季末判断需要交税 计提附加 应交增值税分别乘以7%,3%,2%，再减半 借：税金及附加 贷：应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加 下月交税 借：应交税费-未交增值税         应交税费-城建税                          -教育附加 -地方教育附加       贷：银行存款

这个税金及附加，是营业税金及附加科目吗

是的，就是那个科目的

您看是这个吗， 计提税金： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—增值税 应交税费—城建税 交纳时 借：应交税费—增值税 应交税费—城建税 贷：银行存款

不是那样子的，按我说的那样子做

1、是这样的，上个季度的我已经做了价税分离，也走了收入，只是当时没有超过三十万所以免征增值税了，我就把价税分离的增值税转到了营业外收入，期末是0。 本季度不是需要申报增值税吗，我才想起来有一张增值税专票，所以现在是不是需要从新计提增值税，在交税， 计提税金： 借：营业税金及附加 贷：应交税费—增值税 应交税费—城建税 交纳时 借：应交税费—增值税 应交税费—城建税 贷：银行存款

计提税金： 借：营业税金及附加 贷  应交税费—城建税 交纳时 借：应交税费—增值税      应交税费—城建税 贷：银行存款

老师，那个增值税怎么办，这样就不平了

增值税你做收入不是价税分离了？做收入的时候就要体现的

老师，是体现出来了，当时因为小规模纳税人不超过30万免征增值税，所以我给全部结转到了营业外收入了

那么现在要交增值税，就冲营业外收入

那我是不是应该直接从本年利润呢，因为所有的收入都是结转到本年利润里面了，那分录怎么写，

计提税金： 借：营业税金及附加 贷  应交税费—城建税 贷：营业外收入     负数  冲多做的 贷：应交税费—增值税 交纳时 借：应交税费—增值税      应交税费—城建税 贷：银行存款

计提税金： 借：营业税金及附加 贷 应交税费—城建税 贷：营业外收入 负数 冲多做的 贷：应交税费—增值税 交纳时 借：应交税费—增值税 应交税费—城建税 贷：银行存款 老师这个营业外收入最后壁都是转入了本年利润吗，那我是不是应该把营业外收入改为本年利润科目

不是，现在要按我那样做，不然你的营业外收入不对

老师，那本年利润还需要冲减吗，岂不是本年利润也不对