老师，元旦快乐，工作中的问题。北京公司在2024年8月成立，注册资本是10万元，股东1出资95000元占95%，股东2还没出资。2024年10月北京公司两股东转让股权给乙公司，乙公司零出资。乙公司如何做账

您好，乙公司做账如下： 会计分录（0元受让时） 借：长期股权投资—北京公司 0 贷：银行存款 0 （注：因0元受让，无实际支付，暂不做账或按0元确认投资成本） 后续实缴出资时（假设按章程需缴5,000元，原股东1的95,000元已实缴，乙公司无需再付） 借：长期股权投资—北京公司 5000 贷：银行存款 5000 说明 1. 长期股权投资按实际支付对价（0元）或后续实缴出资额确认，不按注册资本10万元虚增。 2. 原股东1已实缴的95,000元，乙公司通过0元转让取得，无需向原股东支付，不确认“其他应付款—股东1”。 3. 原股东2未实缴的5,000元，乙公司作为新股东需向北京公司实缴，计入长期股权投资成本，不向原股东付款。

原股东1都不占公司的股份了，那他交的95000，不还给他吗

您好，这个不用还的哦，是投资款

原股东如果是要还呢，他要撤资，乙公司认缴10万呢

您好，撤资要按减资程序来

老师您好：还想问下，乙公司2025年的实收资本是1000万，资本公积是250万.，甲公司的实收资本是，95000，母公司在2025年年底做合并报表的实收资本，我公积金分别是多少

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是同一控制下

您好，合并报表 的实收资本就是乙公司的实收资本

北京公司于2024年8月成立， 注册资本是100000元，刘股东占95%股份，实际出资95000元，黄股长占5%，还未出资。2024的10月未分配利润为-143561.93元，实收资本为95000元，所有者权益为48561.93元，2024年10月，北京公司变更股东为深圳公司，深圳股东为全资母公司且零出资变更，2025年11月深圳公司的实收资本为10000万元，资本公积为250万元，2025年12月，深圳的合并报表实收资本，和资本公积为多少有点难了，麻烦老师些个分录吧

您好，好的，个别和合并报表 的分录都写上

长期股权投资是0呢，这个143561.92没法抵消呢

抵消的能填这里吗

您好，这个是能抵消的哦

利润表不需要调整的吧

您好，这个需要的，如果有内部交易，还要抵销的

差额48561怎么就自动抵消的

您好，这是冲减合并报表的资本公积

这样填整了合并负债表，那合并负债表的未分配利润就不等于利润表里的本期加上期金额了

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