老师，对方一次性开来总额的发票，但是按进度，我们是只需确认部分成本。 对方开具发票后也可以根据进度确认收入，那我们收到整张专票后比如25万，需要只需10万进度款，那分录怎么做呢？

这样好像，多出预付账款（剔除进项税额）那部分金额，分录不平呢。银行是支付10万，主营成本也是10万，扣掉进行税额后，借方预付款，对应贷方无科目呢

你好，发票的金额税额是多少？你们支付了多少？

老师，他们给我们开243590.21运费专票，不含税236495.35，税额7094.86.本次我们按进度，只需要支付12万（先取整）。

借主营业务成本12万/1.03 预付账款，236495.35-12万/1.03 应交税费，应交增值税进项税额7094.86 贷银行存款12万， 应付账款243590.21-12万

那老师这样，是同时用到预付账款，又用到应付账款两个科目是不？因为以前都是学习尽量同个科目只建立一个往来科目，甚至科目应付（预付）、应收（预收）只各用一个。那现在要给这个客户又建预付，又建应付哈？

对的，是的，你也可以同时都用预付账款，或者同时用应付

是的，除非我们一次性没按进度入成本，不然借贷不平，那就是借预付，贷也预付是吗，或者借应付，贷也应付，再或者像您刚才那样有应付也有预付，对吗？ 开票方倒是好处理，他们虽然开票了，增值税纳税义务是产生了，但是收入还是可以按进度确认。我们收票方就麻烦这个账务处理。（除非是真实就要支付这么多，但我们没钱只支付一部分，那就可以全部入成本，贷应付，然后再做一笔借：应付（实际付款金额），接银行。） 老师，我上面分析的对嘛？

预付账款，你可以写具体的业务应付账款，写对方企业的名字

你可以全部都设预付账款。如果都是对方企业的名字，都写预付账款或者应付账款 没有说一定应付预付都写企业的名字，一定要这么做

老师 您发了三句有点没看明白，我的意思是，如果不是按发票金额入成本，分录可以一种借贷都是应付—A公司，一种借贷都是预付—A公司，一种借预付—A公司，贷应付—A公司，是这个意思吧？

开票方的处理，他们虽然开票了，增值税纳税义务是产生了，但是收入还是可以按进度确认。我们收票方就麻烦这个账务处理。（除非是真实就要支付这么多，但我们没钱只支付一部分，那就可以全部入成本，贷应付，然后再做一笔借：应付（实际付款金额），接银行。） 这个理解对吗？

最后一个借预付账款业务名称贷应付账款A公司 是

那您说说的同时用预付账款，或者同时用应付，不是这个情况吗？ 是只日常情况对吧？目前这种成本发票开多，但实际计量没到应付那么多，不能全计入成本，贷应付。只能有一部分借;预付贷应付。

是这个情况，是这么做

那老师，您在第4次回复的意思，就是针对发票多开，成本未达到进度情况下，分录可以 一种：借应付—A公司，贷应付—A公司，一种：借预付—A公司，贷预付—A公司， 一种：借预付—A公司，贷应付—A公司。 但推荐最后那种是往来形式是吧？？

不对啊 最后一个二级科目注意借预付账款，某某项目 贷应付账款A公司是这个是这一个

意思是预付款后面二级明细是某某项目名称？不是公司名称？