我们支付招聘费一年500万，收到发票借应付账款4716981.13应交税费进项税283018.87贷银行存款500，服务终止对方开具红字发票500万，招聘费只摊销一半，剩余一半2358490.56在账上未摊销完，收到红字发票该怎么做账

从始至终都没计入待摊费用这个科目，这里用待摊费用不合适吧

那就看你用什么科目了 可以计入费用

当时入的时候借应付账款500÷1.06应交税费进项税500÷1.06×0.06贷银行500，分摊应付账款只摊销一半，剩余一半在账上未摊销完服务就终止了开这笔红字发票500万，这笔该怎么做分录？退回来400万

那你就应该计入长期待摊费用，然后按月推销

不是没用这个科目吗，是用管理费用分摊应付账款的啊

长期待摊费用也没有吗

没用这个科目分摊，按月分摊的时候借管理费用贷应付账款是这样的，现在应付账款借方还有一半的余额没分摊完服务就终止了，对方开了一张红字发票500万

不知道是我没表达清楚还是怎么回事？为啥要一直问有没有长期待摊费用呢

因为金额太大了，也不是一个月的费用，一次性计入费用不合适

没有一次性计入费用啊，老师能不能看下我上面的问题，已经表达的很清楚了按是月分摊的，现在分摊的应付账款只剩下一半在账上未摊销完，对方终止服务开了一张500万的红字发票我想问问你平掉这个未摊销的应付账款

借：应交税费—应交增值税（进项税额） -283018.87 贷：应付账款 -283018.87 借：应付账款 2358490.56 贷：管理费用/销售费用—招聘费（未摊销部分） 2358490.56 借：银行存款 4000000 应付账款 2075471.7（剩余应付账款余额） 贷：管理费用/销售费用—招聘费（已摊销部分） 2358490.57 营业外收入/其他收益（退款超出已摊销成本的部分） 3717081.13

这分录也不对啊，进项税额转出就行了怎么能去冲进项税呢？还有未摊销的部分也不能这样写啊，明明应付账款借方有余额想平掉的反而又增加了，算了我再问问其他老师吧

借费用科目贷进项转出 借应付账款 贷费用科目