Q
老师，请问，我之前开了一张专票出去，由于进项没有进来，我就用其他发票抵扣了，我现在做账是先暂估，下个月这个进项开回来了，但是还没有抵扣，我这个需要怎么样做账？
2026-01-04 21:21
2026-01-04 21:23
1. 开具专票（销售时）的分录 借：应收账款/银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费—应交增值税（销项税额） 2. 暂估进项（无票抵扣，先暂估成本+进项） 借：库存商品/主营业务成本 借：应交税费—待认证进项税额（暂估金额） 贷：应付账款—暂估应付账款 3. 下月收到进项专票（未抵扣） 第一步：冲销上月暂估分录 借：库存商品/主营业务成本 （红字） 借：应交税费—待认证进项税额 （红字，暂估金额） 贷：应付账款—暂估应付账款 （红字） 第二步：按实际发票金额入账 借：库存商品/主营业务成本 （发票不含税金额） 借：应交税费—待认证进项税额 （发票税额） 贷：应付账款/银行存款 4. 后续认证抵扣时再做分录 借：应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应交税费—待认证进项税额
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老师，我可以等那张进项发票抵扣了再来红冲暂估的吗，这样我就不用挂待认证进项税额了
同学你好 这个可以的
老师，抵扣的进项发票，库存没有开出去，这个发票需要做账吗？
你勾选了计入进项就行
是这样，我是抵扣的时候，进项发票不够，就拿了另外一张进项来抵扣，但是我抵扣的这张发票商品是没有开出去的，这样不就形成了有库存了吗？这张发票我需要入账吗
那不行，不能用来抵扣，还没出售呢