老师，员工11月工资1万，11月做账计提是借：管理费用1万，贷：应付职工薪酬1万；12月发放1万工资，是借：应付职工薪酬1万，贷：银行存款1万，2026.01月申报个税，产生150的个税，这个个税直接在1月份缴纳的时候，做一笔借：应交税费-个税150，贷：银行存款 150，可以了吗

员工本人承担

那么发工资的时候 借：应付职工薪酬1万， 贷：银行存款9850     应交税费-个税150

这个150的个税需要在11月份计提工资的时候就体现出来吗，

那个是在工资表体现扣个税，然后发放的时候扣除

好的，谢谢老师

不客气，祝你工作顺利。感觉不错的话，麻烦给个五星好评哦。

老师，假设这150的个税是由公司承担，这样做账对吗，借：营业外支出150，贷：应交税费-个税，缴纳的时候，借应交个税：150，贷：银行存款150，汇算清缴的时候调增