老师好，请问12月会计结账有哪些分录是必须要做的？月报盈利，季报也有盈利，年报亏损，怎么计提企业所得税啊？

老师就是整年的利润是负数

那你的企业所得税也要计提，把所有的损益结转

谢谢老师！企业所得税是按季报盈利计提吗

是的是的，就是这样的

那按季报计提企业所得税，计提的要实缴吗？

这个下个月交了再做缴费的

那做企业所得税年报的时候不需要交所得税，那按季报计提的所得税交了还要退回来吗？

会的，这个到时会退回来的

好的，谢谢老师！是不是先计提企业所得税，再结转本年利润，再结转损益？

老师是先结转本期损益，再计提企业所得税，最后结转本年利润吧？小型微利企业所得税是季度利润的5%吗

是的，是的，就是这样的先结转本期损益，再计提企业所得税，最后结转本年利润，型微利企业所得税是季度利润的5%

计提的企业所得税也要结转到本年利润吗？

是先结转本年利润，再计提，这个不能不影响利润的

老师，那就是先结转本期损益，再结转本年利润，最后计提企业所得税税吗？这个计提的所得税分录怎么写？所得税就不要结转了吗？

借：所得税费用
贷：应交税费-企税
计提了再结转

先结转本期损益，再结转本年利润到未分配利润，再计提企业所得税，再把计提的所得税结转，老师这个顺序对吗？计提的所得税结转的分录怎么写？

是的，是的，就是这样的

谢谢老师！计提的所得税再结转的分录怎么写？