去年出口的货物，没有取得进项发票，当期视同内销了，冲红以前外销发票，开具内销普通发票，小企业准则做账的，会计分录

甲企业为增值税一般纳税人，其生产的货物既有国内销售，又有出口销售，该企业10月份从国内市场购进一批原材料，取得的增值税专用发票上注明价款200万元，增值税26万，原材料已入库，款项已通过银行存款复当月内销货物不含税销售为100万元。外销货物的出口离岸价为250万人民币，该企业出口货物适用免抵税，年底退的税的税收政策，上期留底税额6万元，假定上述货物均适用于3%的增值税税率，出口退税为9%。要求1编制该企业购进原材料的会计分录，二编制该企业内销货物的会计分录。三，编制该企业出口货物的会计分录。四，计算该企业当期增值税不得免征和抵扣税额。

老师你好，公司是外贸出口企业，出口了一批货物，国家规定这类货物不允许退税，那我收到的进项发票应该如何入账，可以抵扣进项税吗？收到的境外收入是要视同内销吗？确认出口收入的时候分录应该怎么做

案例背景:涉税教学为增值税一般纳税人。202X年XX月发生业务如下:1)本期发生电器产品货物销售销售额3313000.00元，其中开具增值税专用发票销售额1940000.00，其中开具普通发票销售额1148000.00元，未开具发票销售额225000.00元;2)本期提供货物运输服务销售额90000.00元;(开具增值税专用发票)3)本期为其他企业提供电器外观设计服务取得销售额280000.00;(开具增值税普通发票)4)本期共取得增值税专用发票16张(已认证通过):其合计金额3705339.38元，税额423514.62元(注:本小题也可以按原题金额做，掌握计算方法:本期共取得增值税专用发票20张(已认证通过):其合计金额为2695000.00，税额350350.00;)5)本期开票软件升级与维修取得增值税普通发票价税合计金额280.00;6)本期员工宿舍修缮领用前期购进的钢材其价税合计4520.00;(已认证抵扣)要求:计算本期应纳增值税税额，并写出相应3月会计分录。

1.Sevendogs公司是具有进出口经营权的生产企业，为增值税一般纳税人，对自产货物经营出口销售及国内销售。Sevendogs公司本年8月购进所需原材料，得增值税专用发票上注明价款1000万，增值税税率13%，货物已通过银行转账支付：内销产品取得销售额400万（不含税），内销产品成本400万，出口货物离岸价800万，出口产品成本600万。假设上期留抵税额50万，增值税税率退税率10%。公司本年8月对取的发票进行认证。 要求：计算当期退税的金额及写出退税相关的会计分录。（以万元为单位，精确到小数点后两位。)

开给甲方一张销项发票好几年，原是收不回来，去年做了坏账。现在甲方把开给他的发票退回来做了红字销项，现在已过2023年汇算清缴期，请问24年这笔红字销项，账面上要怎么处理。小企业会计准则，坏账的分录是借营业外支出，贷应收账款