小规模纳税人，24年有笔增值税和附加税税务局不给退了24年年末反正一直在贷方挂着，25年余额表上显示应交未交的增值税附加税跟实际应交的数额对不上，24年那笔就那样挂着就行还是25年末怎么做下账呢，不给退税的那笔是，客户3月份的时候要我们开专票季度申报的时候税费都给交了到4月份又要求重新开普票所以就导致贷方一直挂着这笔款

25年初余额是负数，25年末因为有未交的增值税所以是正数

不不看你帐上的，看你的报表

比如说我25年末增值税和附加税应交2.1万，期初余额贷方有缴纳不退的税款五百多，所以25年末余额表上显示的应交税款是小于应交未交的金额

是增值税申报表的增值税

第一季度开的专票税款交了第二季度把专票冲了之后走开普票报税的时候增值税报表显示本期都是0

那就是这个没法退税 借营业外支出 贷，应交税费，应交增值税， 借税金及附加贷，应交税费附加税

这笔增值税附加税本身就在贷方挂着呢，不是该借增值税贷营业外支出吗

之前不是借方余额，贷方负数

你可以去看一下的

是我弄错了，就该是在贷方的，像这种情况都是可以在25年调整是吗，财报和企业所得税申报不耽误吧？

是的，对的，不影响，其他的都不影响然后这个营业外支出汇算清缴的收入纳税调增

这个计入营业外支出二级明细科目写什么比较合适呢

你好，二级科目其他比较合适

好的，对了老师，附加税为什么不是借，营业外支出，贷附加税呢，为什么是，借税金及附加贷附加税呢，按说这笔附加税也是多交不退的呀

因为附加税是做税金及附加里面 应交税费，增值税它不涉及到利润，它是应交税费，应交增值税。我给你借方写应交税费，它不是应交税费，还是有余额

附加税如果冲减税金及附加那等于是冲减25年的了吧，会影响25年的利润，而且不需要通过以前年度损益来调整吗，