请帮我计算一下我本年度应该缴纳的企业所得税为多少 我公司只有3人，一个法定代表人，一个会计，一个业务人员，没有资产，是一般纳税人企业。 我的招待费分为两种：第一种是5601005销售费用-业务招待费5294元，是我公司员工跟公司外的 其他公司的业务员一起去做市场调研开发业务的支出，是我公司为了给那个其他公司的业务员报销的差旅费4010元，发票已经正常开出，是飞机票和住宿票，都是普票，我就是不想让人家搭钱给我跑业务所以我当时是进的销售费用-业务招待费，4010元是在今年五月份做的账，剩下的第二笔业务就是普通吃饭的餐费1284元，是在今年九六月份做的账；

老师，刚才超字数了，我没写完。 第二种是5602002管理费用-业务招待费1000元，就是属于吃饭报销的费用，我公司的主营业务收入是1,623,329.21元，利润总额是1432.06元，我现在已经计提了71.60元，如果我需要调整，请问怎么调整凭证，是要反结账，还是在12月底加凭证，我之前没交过企业所得税，今年是第一年，这个第四季度也是第一次盈利。

那你的额业务招待费这两项合计数字是多少？

吃饭产生的招待费是1000+1284=2284元

销售费用里得也需要记上得

没明白，老师说具体点

业务招待费包括管理费用里%2B销售费用的合计

就是吃饭产生的招待费是1000+1284=2284元 这些呗？

可以扣除2284*60%=1370.40 营业收入得千分位五是1623329.21*0.005=8116.65 按照1370.40扣除，纳税调增2284-1370.40=913.6 补交所得税913.5*5%=

啊，明白了，那老师麻烦帮我写一下凭证呗，摘要就是调增所得税哈？我就记在12月的账里就行？

不需要做凭证调增，但是计提所得税需要做 借所得税费用贷应缴税-应交所得税

那摘要怎么写，写计提招待费所得税啊？

正常记在12月份凭证里就行哈？