您好，老师有这么件事儿，上个季因为没有超过30万免征增值税，但是忘记开了一张100元的专票，当时结转到营业外收入，最后结转至本年利润了，再次月报税的时候以申报并扣款了，会计分录怎么写这笔税款，还需要不需要再计提。你看可以这样写吗， 2. 冲销原错误结转： 贷：营业外收入 -3红冲 贷：应交税费-应交增值税 3 3. 记录已缴税款： 借：应交税费-应交增值税 3 贷：银行存款 3 结转到本年利润 借：营业外收入-3（负数） 贷：本年利润-3负数 请看这样对吗，不对请帮忙修改一下谢谢

你好现在有这么个问题，当时我只看见增值税了，但是忘记计提城建税，怎么办 正确的应该是 贷：营业外收入-3元， 贷：应交税费-增值税2 贷：应交税费城建税1元， 这个城建税我没有几天直接走的是应交里面了，等于少记一步计提了，可以如何计提的话那这个城建税1元的数最后需要转入到本年里面，那等等于本年之前已经冲减了营业外收入，再冲减一次不就两次了吗？

借税金及附加贷应缴税费，你本来没计提，补上

那我要是补上的话最后营业税金及附加是需要结转到本年利润里面，那不又导致本年利润增加了1元吗

你本来就少了这块，补提是对的操作

冲减分录 贷营业外收入-3（负数） 贷：应交税费-增值税2（正数） 贷：营业税金及附加1（正数） 计提营业税金及附加 借：应交税费（城建税）1元 贷：营业税金及附加1元， 缴纳时 借：应交税费增值税2（正数） 借：应交税费城建税1（正数） 贷：银行3（正数） 结转时 借：营业外收入-3（负数） 贷：本年利润-3（负数） 这才能应该正确的分录吧， 那我这个营业税金及附加要是再结转到本年利润不是利润又不对了吗

你计提的分录做反了 ？去年没计提不需要冲减的

老师请帮我修改整体的正确分录谢谢

补提的分录我发给了

我看见啦呀，但是最后是不是营业外收入和营业税金及附加都得结转平了，要是都结结转的话那不就本年利润增加了吗

是的，都是损益类科目需要结平

那现在营业外收入再本年利润减少了 营业税金及附加再本年利润增加了，不是等没有结转一样吗？，您能帮我出一个完整的分录吗谢谢您，我实在是不明白

损益类营业外收入去年增加了利润，今年冲了肯定较少，这个没什么可纠结的

可是营业税金及附加不是同样也要转到本年利润吗，那等于多结转一次呀

那是因为去年你没计提，少结转了啊

但是总金额是一起结转到本年利润了，没有少结转呢

是的额，假如去年正常计提今年就没

那我如何操作本年利润和营业税金及附加加起来减少3元呢，