演示账套

Q

老师，您好！一般纳税人注销时，其存货不做进项税额转出处理，是什么意思？是存货对应的进项税额不做转出吗？

2026-01-09 11:16

答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2026-01-09 11:17

同学，你好
一般纳税人注销时，还有库存，一般是选择低价出售，就不会涉及进项税额转出处理

快账用户3712 追问 2026-01-09 11:19

如果，一点没卖呢，也要视同销售吗？

快账用户3712 追问 2026-01-09 11:19

实在卖不出去了

齐红老师解答 2026-01-09 11:21

同学，你好
那就是做报废。这个报废，需要进项税额转出

快账用户3712 追问 2026-01-09 15:44

如果，不做报废的话呢？那怎么做？需要计提销项税吗

齐红老师解答 2026-01-09 15:44

同学，你好
不做报废的话，你准备做什么？

快账用户3712 追问 2026-01-09 15:47

如果账上的进项不够，那么进项税怎么处理？

齐红老师解答 2026-01-09 15:48

同学，你好
你是说转出的时候，进项税额不够转吗？

快账用户3712 追问 2026-01-09 15:49

是的，如果账上进项不够呢？

齐红老师解答 2026-01-09 15:49

同学，你好
那就需要缴纳增值税

快账用户3712 追问 2026-01-09 15:52

报废的话，账上进项是不够的！分录怎么写，如果进项有1万，实际报废转出10万？或者视同销售的分录？

齐红老师解答 2026-01-09 15:54

同学，你好
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出

借：应交税费-应交增值税-进项税额转出
贷：应交税费-未交增值税

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