公司要拓展境外销售，这块财务上应该先申请税种吗

您好，不是。7月工资8月底发，个税在8月底发这笔7月工资时就已经扣了，不会挪到9月发8月工资里再扣。每发一期工资，就当场扣这一期工资对应的个税；9月发8月工资时，只扣8月工资的个税。个税看“实际发放月份”（政策是这么规定的）：7月干活、8月底发钱，税款所属期算8月，发放时借：应付职工薪酬，贷：银行存款，贷：应交税费—应交个人所得税；9月15日前申报缴款时借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。所以流程是8月底代扣、9月申报缴纳，和9月发8月工资是两笔独立事项。《个人所得税法实施条例》（国务院令第 707 号）第二十四条，扣缴义务人向个人支付应税款项时预扣代扣个税；国家税务总局公告 2018 年第 61 号第二条、第六条，支付工资薪金时发生扣缴义务，按月预扣预缴

2026-10-04

您好，公司自产自销蔬菜，同时代销外部蔬菜。本次业务取得对方开具7470元发票，支付货款7470元，之后平价对外销售，一进一出无差价。因取得全额发票且全额付款，按视同买断代销、平价购销核算，不使用受托代销科目，自产蔬菜与外购代销蔬菜需分开核算，否则影响免税资格。依据财税〔2011〕137号，蔬菜批发零售免征增值税，取得免税普票，7470元为价税合计。购进分录：借：库存商品—代销蔬菜 7470，贷：银行存款 7470。销售平价开具免税发票分录：借：银行存款 7470，贷：主营业务收入—代销蔬菜 7470。结转销售成本分录：借：主营业务成本—代销蔬菜 7470，贷：库存商品—代销蔬菜 7470。业务毛利=7470-7470=0，增值税免税，无销项税额、无进项抵扣；企业所得税收入与成本相等，对应应纳税所得额为0。平价购销业务需要合同、出入库单、结算单据、发票四流保持一致，留存代销协议佐证业务真实性，规避发票相关风险。自产蔬菜、外购代销蔬菜收入和库存要单独设置明细科目核算，财税〔2011〕137号规定未分开核算不得享受蔬菜流通环节免税。纯手续费受托代销仅作对照，不适用于当前业务：收到代销货物只做备查登记，账内分录借：受托代销商品，贷：受托代销商品款；对外销售收款分录借：银行存款，贷：应付账款—委托方；结算扣除手续费支付余款分录：借：应付账款—委托方，贷：其他业务收入（手续费），贷：银行存款。你当前业务已经收票、全额付款，适用前面购销分录。需要的话，可以提供代销合同要点、单据摘要以及增值税免税收入申报表填报方式

2026-10-05

借：银行存款　　　　　　　　　898676.25 借：财务费用—融资服务费　　　　1323.75 　贷：短期借款　　　　　　　　　900000.00

2026-10-06

您好，果树属生产性生物资产，挖除改种小麦按报废处置，净损失计入营业外支出。借：生产性生物资产清理借：生产性生物资产累计折旧贷：生产性生物资产——成熟果树发生清理费时：借：生产性生物资产清理贷：银行存款残值出售收款时：借：银行存款贷：其他业务收入贷：应交税费——应交增值税（销项税额）结转净损失：借：营业外支出——非流动资产报废损失贷：生产性生物资产清理净损失金额=果树初始入账成本-已计提累计折旧-残值处置收入。所需附件按国家税务总局公告2011年第25号、国家税务总局公告2018年第15号要求留存备查。必备附件：内部报废审批单，明确标注果树原值、已提折旧、改种小麦的报废原因，由相关负责人签章；果树挖除损失情况说明；果树账面净值计算表；残值处置的收款凭证、交易记录；损失金额较大时，附法定代表人、财务负责人共同签章的损失真实性书面声明。汇算清缴时仅需填报A105090资产损失税前扣除对应栏次，资料不用报送税务机关，企业自行留存即可

2026-10-06

您好，通行费发票勾选时显示红色，是该发票被增值税发票综合服务平台标记为‌异常增值税扣税凭证‌，直接阻断勾选操作，政策依据为‌国家税务总局公告2019年第38号‌。触发原因包括开票方走逃失联、被认定为非正常户、发票已被红冲/作废、税务大数据标记涉嫌虚开；全国增值税发票查验平台显示查验通过，仅代表发票代码号码在系统中有物理记录，不代表当前状态合规，勾选平台数据更新更敏感，就会出现两者状态不一致的情况。未抵扣的通行费发票暂不勾选抵扣，待异常解除后再操作；已抵扣的需在收到《税务事项通知书》当期做进项税额转出，分录为借：管理费用-车辆使用费/销售费用-运输费贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出），对应税额填入增值税申报表附列资料（二）第23a栏。先在电子税务局全量发票查询模块确认异常状态，联系ETC发行方或高速运营方核实红冲情况，业务真实的可携带通行记录、付款流水向主管税务机关提交核实申请，A级纳税人可在10个工作日内申请暂不转出进项

2026-10-06