长伟公司是增值税一般纳税人，宏光展览馆是增值税小规模纳税人。某年5月到7月，长伟公司在宏光展览馆举办产品推销会，会上预计销售产品共取得不含税销售收入 700 万元(客户多为小规模纳税人，不需要增值税专用发票)。长伟公司取得收入后，约定要按售价的 10%支付给宏光展览馆会展费用 70 万元，宏光展览馆向长伟公司开具增值税普通发票。该业务税负计算:长伟公司增值税销项税=700x13%=91万元，宏光展览馆应纳增值税=70x3%=2.1万元。 【筹划要求】请为该展览业务进行税收筹划，指出长伟公司、客户、宏光展览馆应如何签订销售以及会展的合同。 请问长伟公司可以成立一家分公司作为小规模纳税人交税吗？

习题2:大连益丰电器有限公司为增值税小规模纳税人，按月份进行纳税申报，2019年11月10日进行纳税申报。10月有关业务如下:①销售给大连鑫华商贸有限公司电暖扇一-台，开具通用机打发票，发票显示销售额计960元。款项尚未收到。②销售给大连光明会展有限公司热水器一套，开具通用机打发票，发票显示销售额1200元、安装费226元。上述款项已经通过银行转账收讫。③销售给大连冷方仓储公司冷库设备一套，开具通用机打发票，发票显示设备价款连同安装费合计26400元，款项尚未收到。④销售企业使用过的固定资产，取得含税收入103500元。⑤购买税控盘(该企业首次购买增值税税控系统专用设备)，取得的增值税专用发票注明，不含税金额为1551.72元，税额248.28元。实训要求:计算企业应缴纳的销售额及增值税额

增值税计算题4.北京市诚信公司专门从事认证服务，按营业税政策规定，其认证服务不适用差额纳税的规定。2012年9月1日开始实行营业税改征增值税，被认定为增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务；（1）4日，销售已使用6年的固定资产一台，售价为4000元。（2）18日，购进一台经营用设备，取得增值税专用发票，发票上注明价款50000元.增值税为6500元。（3）21日，取得某项认证服务收入，开具增值税专用发票，发票上注明价款30万元，增值税为1.8万元。（4）27日，接受本市某单位会议展览服务，取得增值税专用发票，发票上注明价款8万元，增值税为0.48万元。已知增值税税率为6%，适用的征收率为3%，要求：请计算诚信公司6月应缴纳的增值税税额。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：(1)5月，将本公司于2016年10月购入的一处厂房销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。(2)6月，以附赠促销的方式销售400件A普通化妆品，同时赠送200件B普通化妆品。已知，A普通化妆品每件不含税售价为0.2万元，B普通化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)7月，从一般纳税人处购进普通化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。款项已经支付。已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%;款项均已收到，且甲公司取得的增值税专用发票均已通过认让。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题，假设不附加税。(1）计算事项（1)中甲公司的销项税额并写出对应的会计分录。(2）计算事项（2）中甲公司的销项税额并写出对应的会计分录。3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额并写出对应的会计分录。

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品销售业务，2018年发生如下事项：(1)5月，将本公司于2016年10月购入的一处厂房销售给乙公司，取得含税销售额1320万元。(2)6月，以附赠促销的方式销售400件A普通化妆品，同时赠送200件B普通化妆品。已知，A普通化妆品每件不含税售价为0.2万元，B普通化妆品每件不含税售价为0.1万元。(3)7月，从一般纳税人处购进普通化妆品取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元。另外向运输企业（一般纳税人）支付该批货物的不含税运费3万元，取得了运输企业开具的增值税专用发票。款项已经支付。已知，销售不动产适用增值税税率为10%，销售化妆品适用增值税税率为16%，销售交通运输服务适用增值税税率为10%;款项均已收到，且甲公司取得的增值税专用发票均已通过认让。要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题，假设不附加税。(1）计算事项（1)中甲公司的销项税额并写出对应的会计分录。(2）计算事项（2）中甲公司的销项税额并写出对应的会计分录。3）计算事项（3）中甲公司准予抵扣的进项税额并写出对应的会计分录。

第一题 大连明珠会展有限公司主要从事展览会的组织、策划招展等，提供境内外会议展览服务，适用6%增值税税率。2019年6月份提供境内会展服务不含税收入170万元，提供境外会展服务收入190万元，属免税项目。购入设备、办公用品等共计20万元(不含增值税)， 均取得增值税专用发票。6月初留抵增值税额2600元，5月末加计抵减额余额为零。计算6月份应缴纳增值税额。 第二题 某国有工业企业2022年初申报2021年企业所得税: 2021年产品销售收入48000000元，减除成本、费用、税金后，利润总额为2805000元。有关成本费用如下: (1)从其他企业借人1000000元资金，本年度支付该项借款利息120000元，已列支，同期同类银行贷款年利率为8%。(2)职工总数320人，全年实际发放工资总额为12000000元，已列支，经审查，属于合理的工资薪金支出。职工工会经费、职工教育经费、职工福利费均符合税法规定的扣除比例。(3)2008年发生广告费和业务宣传费2400000元，以前年度尚未扣除的广告费为2200000元。(4)全年发生业务招待费250000元，已列支。(5)逾期缴纳税款，被处以税收滞纳金和罚款30000元，已列支。(6)通过中国减灾委员会向遭受地震灾区捐赠款项250000元，已列支。(7)本年度取得国债利息收入250000元。(8)从联营企业获得税后投资收益200000元根据上述资料，依税法规定分项进行纳税调整，并计算该企业应纳企业所得税。