自然人股东股权转让企业承担了印花税怎么做账

您好，1. 无论是否收回，初始均需通过其他应收款挂账，不得直接计入营业外支出；最终不收回的，按利润分配处理（避免虚增费用、税务风险）。 情形1：代垫并收回（合规），代垫缴纳时借：其他应收款—XX股东，贷：银行存款；收回款项时借：银行存款，贷：其他应收款—XX股东。 2. 情形2：代垫后明确不收回（按利润分配处理），代垫缴纳时借：其他应收款—XX股东，贷：银行存款；决议明确不再收回时借：利润分配—未分配利润，贷：其他应收款—XX股东；企业所得税汇算清缴需做纳税调增（填报A105000表）；视同股东取得分红，需按“利息、股息、红利所得”代扣代缴20%个人所得税，代扣时借：其他应收款—XX股东（代扣个税），贷：应交税费—应交个人所得税，缴纳个税时借：应交税费—应交个人所得税，贷：银行存款。 3. 关键要点：法定纳税人是股权转让的转让方、受让方，企业非法定纳税人，不得直接列支自身费用；会计逻辑为代垫=债权，放弃追偿=对股东的利润分配/分红，而非费用核销；直接计入营业外支出属于虚增费用，可能被税务机关调整并处罚，视同分红需代扣代缴个税，否则面临滞纳金与罚款。示例（金额1000元，不收回，代扣个税200元）：代垫印花税时借：其他应收款—XX股东 1000，贷：银行存款 1000；决议放弃追偿转为分红时借：利润分配—未分配利润 1000，贷：其他应收款—XX股东 1000；代扣个税（1000×20%=200）时借：其他应收款—XX股东 200，贷：应交税费—应交个人所得税 200；缴纳个税时借：应交税费—应交个人所得税 200，贷：银行存款 200。