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建筑企业的不征税预收发票是否需要预缴税金？还有此类发票开出后怎么记账？税金在什么时候需要缴纳麻烦讲下

2026-01-12 09:57

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-12 10:04

你好，建筑企业开具“建筑服务预收款”不征税发票时，需按规定预缴增值税，但不产生增值税纳税义务；账务按往来处理，纳税义务在服务发生并满足条件时产生，预缴税款可抵应纳税额。

快账用户8086 追问 2026-01-12 10:06

你好，麻烦写一下分录怎么按照往来处理，另外如果满足条件了这部分发票是还要在开正式发票吗？

齐红老师解答 2026-01-12 10:08

- 收款开票（一般纳税人） - 借：银行存款 - 贷：预收账款/合同负债（新收入准则） - 预缴增值税 - 一般计税：借：应交税费—预交增值税贷：银行存款 - 简易计税：借：应交税费—简易计税贷：银行存款 - 纳税义务发生（工程进度结算） - 红冲原不征税发票，开具带税率发票 - 借：预收账款/合同负债 - 贷：主营业务收入/工程结算 - 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）（一般计税）/应交税费—简易计税（简易计税） - 预缴税款抵减：借：应交税费—未交增值税贷：应交税费—预交增值税（一般计税）