二季度企业所得税申报了研发费用20万元加计扣除，后被告知不符合加计扣除，三四季度所得税就没申报研发加计扣除，现在四季度的利润总额是270万，所得税费用7万元，净利润是263万元，职工福利费业务招待费等这些纳税调增估计9万元，那么汇算清缴最终净利润是多少？2季度的研发费用也要调增吗？

跟2季度申报了研发加计扣除没关系吗？ 三四季度就没再申报了， 汇算清缴也不会申报研发加计扣除了， 2季度加计扣除的不用纳税调增吗？

您好。这个不需要的呢。

为什么不用调增，我还是不太理解这个。 2季度不是研发加计扣除了，少交税了嘛？ 因为不符合， 少交的那部分不应该补税嘛？

您好，是的，我想错了，我之前想的是，缴纳的金额=（263%2B9）*税率-实缴。我忘了你是少缴纳了税款，是的，应该是要补。

那应该是缴纳的金额=（263+9+20）*税率-实缴吗？

你好，是的，是这样的意思

应该是（270+9+20）*税率-实缴吧？

您好，是的，用的时利润总额的数字

我又想了想，三四季度我没有申报加计扣除吗？ 所得税哪个收入和费用不是累计的吗？ 相当于在三季度是不是就已经补了税了，汇算清缴就不用调增了吧？ 正常2季度申报了研发加计扣除，正常在三四季度我也要申报的，但是三四季度我没申报，相当于在三季度已经补税了吧？

你加计扣除部分，你的财务报表是没入账的。

三四季度研发加计扣除我都调成0了，没用加计， 不是算补税了嘛？ 举个栗子： 2季度营业收入100万，营业成本60万，利润总额40万，研发费用5万，最后交税（40-5）*0.05=1.75万元 4季度营业收入200万，营业成本130万，利润总额70万，研发费用0万，最后交税70*0.05减去二三季度所得税 四季度交的不就是实际的了嘛？不考虑其他纳税调增，汇算清缴还用补税嘛？

你好，研发费用加计扣除部分，修改为0吗？

是的，在三季度所得税申报研发费用加计扣除部分就申报为0了，四季度也打算申报0 我前边说了三四季度没有申报研发费用加计扣除

是的。那不需要加计扣除了。

不需要再对这笔进行纳税调整了

我想了想应该是不需要了。 除非我三四季度也申报了研发费用加计扣除，是吧？

您好，是的，是这样理解的。

好的，清楚了，谢谢