二季度企业所得税申报了研发费用20万元加计扣除，后被告知不符合加计扣除，三四季度所得税就没申报研发加计扣除，现在四季度的利润总额是270万，所得税费用7万元，净利润是263万元，职工福利费业务招待费等这些纳税调增估计9万元，那么汇算清缴最终净利润是多少？2季度的研发费用也要调增吗？

加计扣除了多少金额呢

二季度企业所得税申报了研发费用20万元加计扣除

利润总额270+20万加计扣除+纳税调整9=299万元

研发加计扣除确定需要调增吗？ 但是三四季度没加计，是正常的收入费用，哪个不是累计收入减去累计扣除吗？ 我想不太明白 正常研发扣除，是不是2季度申报了研发加计扣除，三四季度和汇算清缴也要申报的？

二季度企业所得税申报了研发费用20万元加计扣除，后被告知不符合加计扣除

上面您说的不是被告知不能加计扣除吗

是的，但是三四季度不是就没有申报加计扣除吗？ 所得税哪个收入和费用不是累计的吗？ 相当于在三季度是不是就已经补了税了

哦，意思是在三四季度的时候已经调整了是吗

三四季度没再申报研发加计扣除。 我觉得这个就是调整了。 如果三四季度也申报了研发费用加计扣除，因为不符合，汇算清缴肯定要调增的

因为三季度到四季度，你并没有把二季度加急扣除的纳税调整所以你需要在汇算清缴的时候纳税调整

三四季度研发加计扣除我都调成0了，没用加计， 不是算补税了嘛？ 举个栗子： 2季度营业收入100万，营业成本60万，利润总额40万，研发费用5万，最后交税（40-5）*0.05=1.75万元 4季度营业收入200万，营业成本130万，利润总额70万，研发费用0万，最后交税70*0.05减去二三季度所得税 四季度交的不就是实际的了嘛？不考虑其他纳税调增，汇算清缴还用补税嘛？

哦哦，您要是说自己调整了，那就不需要补税了

我不是说了三四季度没有申报研发费用加计扣除嘛？ 这个就算是调增了吧？

对，这个就是算纳税调整了

好的，清楚了，谢谢