老师，企业所得税季度申报表。实际支付职工的薪酬数应该怎样填报？是应付职工薪酬的借方科目吗？原则上12月份计提的工资，1月份进行发放。月份发放完了以后，在15号之前申报了个税。个税报表的。职工薪酬累计数是1~12月份的。但是季报表的实际应发数是？应付职工薪酬借方科目。月份还没发12月份计提的工资，所以少一个月。我不考虑社保，不考虑其他的。无职工薪酬，只是正常的工资部分，是不是这个实际应付职工薪酬和个税申报系统的数？永远是少一个月。

您好，1. 企业所得税季度申报表（A类）中，“职工薪酬”栏需填两项： 已计入成本费用的职工薪酬：填“应付职工薪酬”各明细科目（工资、福利费、社保等）本年累计贷方发生额（即会计上计入成本费用的全部职工薪酬）； 实际支付的应付职工薪酬：仅填“应付职工薪酬—工资薪金”本年累计借方发生额（即实际支付的应发工资，含个人承担的社保、公积金，不含企业承担部分及其他职工薪酬）。 2. 若12月工资次年1月发放，季度申报的“实际支付数”不含12月工资，比个税系统（含12月）少一个月数据，属正常情况。 3. 比如1-12月共发12笔工资，季度申报“实际支付数”=1-11月支付额（11笔），个税申报数=1-12月支付额（12笔）。 4.支付12月工资： 借：应付职工薪酬-工资 100000 贷：银行存款 100000 （此笔在次年1月做，故当年季度申报不体现）

我们12月计提数是在1月份进行发放。但是资产负债表应付职工薪酬科目的余额是计提数。有余额的。一月份发放了十二月份的工资以后进行了申报 个人所得税，企业所得税季报的应付职工薪酬科目，它是系统自动带出来的科目，它和个税系统的科目是不一致的。个税申报系统一月份申报的是？去年1~12月份工资，薪金合计数

月份发放了去年12月份的工资，不是就应该报个人所得税？里边的取数是不是要和个人所得税申报系统里边的数是一致的呀，但是永远差一个月呀。且资产负债表应付职工薪酬科目它是有余额的。合理吗？

权责发生制，我们账里也是25年1-12月数据，哪里不一样呀

老师，我把我的那个企业所得税季度申报表职工薪酬的部分，还有个人所得税申报的部分。还有本期的财务报表应付职工薪酬给你截了个图，你看一下逻辑关系对不对？

老师，这是1月初报的12月的个人所得税。人所得税的合计数308131.这是发了工资才报的个税。我的个税上边这个308131这个数应该和实际发放数应该是匹配的呀。实际发放数是自动取过来的，正好少一个月。现在弄不太清楚。

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，不用考虑这么复杂哦，我们只看科目余额表的应付工资借方和贷方发生额，个税申报是其实就是应付工资的贷方发生额 2025年10月起按新版报表填，企业季度所得税申报中，“已计入成本费用的应付职工薪酬”（第一栏）是2025年1-9月“应付职工薪酬”贷方所有明细累计数，填报企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、企业承担的社保和公积金等；“实际支付的应付职工薪酬”（第二栏）仅填2025年1-9月“实际支付给员工的工资薪金部分，即工资条上的应发工资金额，包含个人承担的社保和公积金部分，但不包括企业承担的社保和公积金，也不包括福利费、教育经费、工会经费等其他职工薪酬项目。 第一栏是企业会计核算中计入成本费用的全部职工薪酬，是一个全面的、会计核算口径的金额；第二栏是实际支付给员工的工资薪金部分，是一个具体的、实际支付的金额。通常情况下，第二栏的金额会小于或等于第一栏的金额，具体取决于企业成本费用的构成情况。然后第二行与个税申报的工资相比较， 依据（国家税务总局公告2018年第57号）

我这个不考虑社保也没有福利费，纯属的工资，请问我上边的表格填写对吗

您好，上面看不出来，您导出科目余额表期间是1-12月，还有季度申报那个表，我们一起来核对 下

如果把科目余额表和所得税的季度申报表。我发给你了，麻烦你帮我看一下这个数字填的对不对。