老师，请问在国企的内控中发现幼儿园食材采购实际280元每人，政府文件标准是350元，偏差较大，如何站在内控的角度用客观的语言描述这个问题，谢谢

幼儿园食材采购执行标准与政府核定标准存在显著偏差。经核查，当前幼儿园食材采购实际人均支出为 280 元，低于政府文件规定的人均 350 元标准，偏差幅度达 20%。该偏差未纳入采购预算差异分析及审批流程，缺乏合规性论证材料与风险评估记录，不符合内控体系中采购支出标准管控及差异审批的相关要求，存在食材采购质量不达标、采购流程管控缺失等潜在风险。

2026-01-15

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

2026-01-14

部分设备采购项目预算金额（298 万元）与实际中标金额（198 万元）差异较大，超出内控管理规定的合理偏差范围。预算编制环节未充分开展市场调研、价格对标及成本测算工作，预算金额缺乏客观合理的定价依据；采购实施阶段，未建立预算金额与招标报价的联动分析机制，对大幅低于预算的中标价格未履行专项核查程序，未能及时验证预算编制的准确性与采购定价的合理性，暴露出预算管理与采购管理环节的内控衔接存在漏洞，预算对采购活动的指导与约束作用未有效发挥。

2026-01-14

经内控检查发现，公司部分记账凭证存在记账人与审核人由同一人员兼任的情况，不符合《企业内部控制基本规范》及配套指引中关于会计业务不相容岗位分离制衡的管控要求。该行为违背了记账、审核岗位相互分离、相互监督的内控原则，导致记账凭证的编制错误无法通过独立审核环节及时识别与纠正，弱化了会计核算的内部监督机制，增加了账务处理差错风险及舞弊风险，不利于保障会计信息的真实性、准确性和完整性。

2026-01-14

部分工程项目结算数量与预算数量存在较大差异，未建立有效的预算数量动态调整机制与过程管控流程，预算编制的准确性、合理性未能得到充分验证；结算阶段对数量差异的原因分析、审批流程缺失，导致预算对项目成本的约束性弱化，存在成本失控、资源浪费的内控风险。

2026-01-14

快账用户8228 追问 2026-01-15 07:50

非常感谢老师的解答，针对以上问题，如何站在企业制度和内控的角度用客观非口语化的语言，上升到理论高度来提出具体建议

齐红老师解答 2026-01-15 07:51

建立采购标准偏差论证机制，组织多部门对实际采购额与政府标准的偏差开展合规性、合理性分析，形成专项报告并履行审批程序。完善预算管控流程，将采购偏差纳入预算预警范围，明确偏差分析、整改及审批要求，实现采购全流程痕迹化管理。构建采购质量与成本联动监督体系，由审计内控部门开展专项监督，引入第三方检测，确保成本达标同时保障食材品质。强化内控培训与文化建设，提升相关岗位人员合规意识，将采购标准执行情况纳入绩效考核。