演示账套

老师：请问年底结账，必须要结转本年的应交税费-增值税这个科目吗？

2026-01-15 09:06

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2026-01-15 09:07

同学，你好
嗯嗯，是的

快账用户1683 追问 2026-01-15 09:09

老师：本年年底属于进行税额留抵的情况，这种情况下分录要怎么做啊？

齐红老师解答 2026-01-15 09:11

同学，你好
1、结转进项税额：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
2、结转销项税额：借：应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）。
3、结转应缴纳增值税（即进、销差额）：借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）；贷：应交税费—未交增值税。
4、实际交纳时，借：应交税费—未交增值税；贷：银行存款。