我们工资是当月计提当月发放，应付职工薪酬那一栏都填写一样数据，现在问题是我季末工资才发到11月，但是季末人数减少了一个，那这人数按工资期末数为准还是自然月期末数为准

老师你好，我想问一下企业所得税申报问题，我们是季报，申报表季末人数那里怎么填？因为我们是劳务公司，劳务人员随时都在离职，12月份公司发放的员工工资其中一部分人的工资是一季度的，他们已在一季度解除了合同，那季末人数包括他们吗

我司平常都是当月工资当月计提，当月发放，工资计提和发放都在当月记账，所以平时应付职工薪酬期末余额都是0，但是因为2022年12月份做了冲减以前年度2021和2020年的工资，所以导致从2022.12月份起应付职工薪酬的期末余额就是借方余额（也就是贷方负数余额）这个应付职工薪酬期末余额为负数的情况怎么处理呢？

企业用其他应付款核算代扣代缴员工个人承担的社保公积金，企业社保属于当月计提当月缴纳，工资是当月计提次月发放，期末的时候，其他应付款-代扣社保公积金是个负数，企业自行调整到了其他应收款中：借其他应收款-代扣社保公积金 正数 贷：其他应付款—代扣社保公积金 正数，是不是还应该做一笔分录：借：其他应收款-代扣社保公积金 负数 贷：应付职工薪酬 负数 进行冲减应付职工薪酬，而这笔冲减的分录意思是不是将员工个人承担的社保公积金从应付职工薪酬工资部分进行扣减掉，因为企业在期末已经缴纳了，次年的时候就不需要发放这部分了

请问老师，以前的会计工资没有计提，直接做费用，所以申报财务报表是资产负债表，应发职工薪酬是没有期初数的，在第三季度是我改成计提，现在第三季度期末数有应付职工薪酬数值，但是只是7-9月的，请问一下我需要重新计算把前面6个月算起来加进去吗

老师，请问申报企业所得税的时候季初人数和季末人数是怎么填的？（比如现在报1-3月季初人数是不是按上一年第四季度末人数还是需要看自然人所属期1月申报的人数？季末人数是不是就看自然人所属期3月申报的人数？但是所属期3月我要报的是实际支付2月的工资有点不太明白那个企业所得税人数是填所属期3月内申报的人数还是实际3月的人数）