请问老师，以前的会计工资没有计提，直接做费用，所以申报财务报表是资产负债表，应发职工薪酬是没有期初数的，在第三季度是我改成计提，现在第三季度期末数有应付职工薪酬数值，但是只是7-9月的，请问一下我需要重新计算把前面6个月算起来加进去吗

当初计提时的分录为：借：劳务成本 6 万元贷：应付职工薪酬 6 万元借：主营业务成本 6 万元贷：劳务成本 6 万元这表示提前预估了成本，将 6 万元的成本计入了主营业务成本。冲回多计提部分的正确分录当发现多计提了 3 万元时，正确的冲回分录应该是：借：应付职工薪酬 3 万元贷：劳务成本 3 万元借：劳务成本 3 万元贷：主营业务成本 3 万元或者可以将上述两步合并为：借：应付职工薪酬 3 万元贷：主营业务成本 3 万元原因是当初计提时是先通过劳务成本进行了过渡，再将劳务成本转入主营业务成本。冲回时，也应该按照相反的顺序，先冲减劳务成本（如果之前有通过劳务成本过渡），再冲减主营业务成本。而你所写的 “借：主营业务成本 - 3 万元贷：应付职工薪酬 - 3 万元” 在会计原理上不太符合常规的冲回操作顺序。所以，你所提供的冲回分录不太正确，应按照上述正确分录进行冲回操作。

2024-12-13

快账用户6873 追问 2023-10-16 11:33

但是我帐上是没有改之前的，我是从7月开始做计提，前面的我没有修改过

齐红老师解答 2023-10-16 11:34

那不影响，是可以修改的

快账用户6873 追问 2023-10-16 11:43

我没有修改更正之前的那个会计的，直接从7️开始做了计提，我资产负债表出来就是起初是0，期末数是7-9个月的，现在要申报，我是按系统的负债表填期末数7-9月的数值，期初为0，有问题吗、还是怎么样呢

齐红老师解答 2023-10-16 11:46

没问题，是可以按照你说的这个办法

快账用户6873 追问 2023-10-16 11:48

就是说1-6月的数值我就不管了，直接我有做计提的7-9月的数值填在期末数，期初数为0吗

齐红老师解答 2023-10-16 11:50

嗯对。理解的是没错的

快账用户6873 追问 2023-10-16 11:55

应付职工薪酬计提这个月附上个月，一正一负，平了，最后申报数值不管加不加之前的，数值都说9月计提的工资嘛

齐红老师解答 2023-10-16 11:56

嗯对这样应付职工薪酬就不影响了

快账用户6873 追问 2023-10-16 12:02

那我帐上不修改更正之前的会计做直接做费用的工资，可以吗

齐红老师解答 2023-10-16 12:14

可以，直接做费用的

快账用户6873 追问 2023-10-16 12:25

那我就不修改之前会计没有做计提

齐红老师解答 2023-10-16 12:56

嗯对，那样就不处理

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