老师有个问题想咨询下，建筑劳务公司，24年没有成本票就暂估了，到现在才拿到甲方代发工资明细200万，24年差不多暂估了170万，那这个我现在应该怎么做账啊，谢谢

好的，老师，谢谢您，等您解答

您好，冲销暂估成本，借：合同履约成本——人工费 -1700000，贷：应付账款——暂估人工费 -1700000；确认实际成本，借：合同履约成本——人工费 2000000，贷：其他应付款——甲方（代发工资） 2000000。 后续结算抵减工程款，借：应收账款——甲方（或工程结算款） 2000000，贷：其他应付款——甲方（代发工资） 2000000。

老师，第二个分录因为我们票24年已经开了，那是不是可以做成，借：其他应付款甲方200，贷：应收-甲方200就可以，谢谢

还有老师，那这款个税我没有申报，我申报到今年合适吗？谢谢

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

您好，分录对，借：其他应付款-甲方  2000000   贷：应收账款-甲 2000000 直接抵减工程款，已开票不影响些抵消逻辑 个税不适合申报到今年，应补报24年所属期，交付工资当月，并更正24年个税申报表，避免滞纳金

老师那补到24年的话，民工工资要不要缴纳残保金，如果要那是不是更正残保金时需要交滞纳金啊，谢谢

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

哦哦，放心吧，不会交的哦，

老师，那如果有个税的话，有滞纳金吗？谢谢，老师这个文件名称能发一下，我保存下万一以后需要，谢谢

您好，个税要交滞纳金的， 上面不缴残保金政策  财税2015  第72号

老师，再请教最后一个问题，那我冲暂估，做正确的分录，这些是不是也要反结账到24年12月份呢？谢谢