你好，老师，我想问下，怎么在申报税务之前看第四季度需不需要计提所得税，之前都是申报了之后发现有企业所得税，然后又在12月账上把计提补上去，之后又去更正申报税务的报表，如果申报之前计提企业所得税，看哪里的数据才知道计提多少呢？还有计提企业所得税是在结转损益前还是后呢？

计提分录会影响本年利润余额，进而影响最终利润总额。---这是什么意思，就是第四季度产生的，计提怎么影响了？看利润表或者本年利润科目余额---这个看之前是不是需要先过账，然后看数据，把之前缴纳过的减掉，亏损减掉，利润还是证书就取税率计提税额，是吗？亏损这个是要在税务的年度报表上查看还是账上也可以看到呢？

计提所得税费用是损益类科目，结转后会减少本年利润余额和利润总额。 第四季度计提前需先过账，从本年利润科目或利润表取累计利润总额，减去当年已预缴税额和以前年度可弥补亏损，余额为正才按税率计提。 亏损既可以在账上本年利润科目的借方余额看到，也能在税务年度报表的利润总额栏看到，两者需保持一致。

过账--计提企业所得税--结转损益---结转本年利润，整体是这样把 那不涉及计提的时候，结转本年利润之前，是先过账，然后结转损益，然后结转本年利润，继续过账，整体是这样吗？

同学你好 对的 是这样

计提企业所得税之前看本年利润本年累计的借方还是贷方呢？