老师我们酒店付了房租47万元，还有25万房租没有支付，总计租赁72万，房东发票还没有开，租赁期是2025年9月到2026年8月底，这样我们摊销怎么办？本来摊销应该从付款的的月份开始的，现在怎么办？老师，我们在25年补交了24年税款及滞纳金怎么做账？是个体工商户核定征收的，账还是有的。增值税5873.35元，教育费附加88.10元，城建税205.58元，地方教育腹肌发58.73元，个人经营所得税2936.89元，滞纳金1700.59元，分录怎么做？在今年1月份变成查账征收了，按一般纳税人了，老板不愿意，后来又调整了无票收入，这样税款又多交了，这又这么做分录，我不会了。求救

一、房租摊销（2025.9-2026.8，72万，已付47万，未付25万，发票未到） 1. 2025.9起按月摊销（每月6万） 借：管理费用/主营业务成本—房租 60000 贷：其他应付款—房租（预提） 60000 2. 支付47万房租 借：其他应付款—房租 470000 贷：银行存款 470000 3. 收到72万发票（一般纳税人专票，假设税率9%，不含税660550.46，进项59449.54） 借：其他应付款—房租 720000 应交税费—应交增值税（进项税额）59449.54 贷：其他应付款—房东（未付）250000 其他应付款—房租（预提）470000 （小规模/无专票：无进项，直接借其他应付款—房租720000） 4. 支付剩余25万 借：其他应付款—房东（未付）250000 贷：银行存款 250000 二、补交2024年税款及滞纳金（核定征收，有账） 1. 补提2024年税费 借：以前年度损益调整 9162.65 贷：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 2. 缴纳税费+滞纳金 借：应交税费—应交增值税 5873.35 应交税费—应交城建税 205.58 应交税费—应交教育费附加 88.10 应交税费—应交地方教育附加 58.73 应交税费—应交个人经营所得税 2936.89 营业外支出—税收滞纳金 1700.59 贷：银行存款 10863.24 3. 结转以前年度损益调整 借：利润分配—未分配利润 9162.65 贷：以前年度损益调整 9162.65 三、2026.1转一般纳税人，调整无票收入多交税款 （一）多交增值税及附加（冲减当期） 1. 冲减多交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）【多交增值税额】 贷：应交税费—未交增值税 【多交增值税额】 2. 冲减多交附加 借：应交税费—应交城建税 【多交城建税】 应交税费—应交教育费附加 【多交教育费附加】 应交税费—应交地方教育附加 【多交地方教育附加】 贷：税金及附加 【多交附加合计】 （二）收到退税 借：银行存款 【退税总额】 贷：应交税费—未交增值税 【多交增值税额】 应交税费—应交城建税 【多交城建税】 应交税费—应交教育费附加 【多交教育费附加】 应交税费—应交地方教育附加 【多交地方教育附加】 （三）多交个人经营所得税（冲减或退税） 1. 冲减当期个税 借：应交税费—应交个人经营所得税 【多交个税额】 贷：所得税费用 【多交个税额】 2. 收到个税退税 借：银行存款 【多交个税额】 贷：应交税费—应交个人经营所得税 【多交个税额】

同学，你好，针对之前的错账，你直接红冲就可以了，你按正常的挖机款加运杂费计入固定资产就可以了，按多少年折旧，这个要根据你公司的会计政策来决定，最少年限应符合税法要求就可以了，当然你可以一次性税前扣除，对于利息费用，由于你公司采用小企业会计准则，你将两台控机的利息计入财务费用就可以了，不必按融资租赁准则进行处理哦。

你好； 你之前怎么走科目的 ； 你是一般纳税人收到专票； 含税暂估； 意思要  体现进项税来冲含税金额吗