老师好，按税法来说 企业买外来货物送给客户 做业务招待费 都要按偶然所得 代扣代缴个税的，但 好像能按这操作的企业好像并不多。

老师 是哪一种情况 不光要偶然所得 还是视同销售 交增值税的

你是购入货物赠送就是视同销售 交增值税的，进项可以抵扣

那 比如单位购入烟酒送给客户 这个要不要视同销售

那个要视同销售的了

那什么情况 购入烟酒 送给客户 只要按偶然所得代扣代缴个税

你赠送的是实物，必须要视同销售的

那就不送 放公司 等客户来了 招待客户用 这就不属于视同销售了吧 个税也不用了吧

是的，那个不需要交税的了

老师 要是取得是普票 送客户的话 还要价税分离 交增值税的 借 管理费用 贷 其他业务收入 销项税额

借：库存商品   应交税费—应交增值税（进项税额）      贷：银行存款 2、赠送客户 借：管理费用/销售费用—业务招待费      贷：库存商品       应交税费—应交增值税（销项税额） 一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。 赠送按偶然所得申报个税

不是 烟酒发票 是普票 没有进项的

没有开专票就不体现进项

借：库存商品 贷：银行存款 2、赠送客户 借：管理费用/销售费用—业务招待费 贷：库存商品 应交税费—应交增值税（销项税额） 一般确认的销售费用/管理费用为采购商品的含税价款。 赠送按偶然所得申报个税 这样就是最完整的处理 对吧

是的，就是那样处理就行

老师 还有那个个税 借方 没合适的科目 难道用 营业外支出 ？ 那这个营业外支出 还要纳税调增 ？

是的，这个营业外支出 还要纳税调增

好吧，谢谢老师了