老师你好就是有哪些是不能税前扣除的，需要调增企业所得税的，有哪些，需要详细说明

同学，你好
不得税前扣除的八大项目（需调增）
向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
企业利润分配给股东的部分，属于税后利润的分配，不能作为成本费用在税前扣除。

企业所得税税款本身
企业实际缴纳的所得税是利润分配的结果，不能“用税来抵税”，因此不得税前扣除。

税收滞纳金
因逾期缴纳税款产生的滞纳金（每日万分之五），属于行政惩罚性质，不得扣除。

罚金、罚款和被没收财物的损失
包括环保、市场监管、交通等行政机关或司法机关作出的罚款、罚金及没收损失，均不得税前扣除。

超过规定标准的捐赠支出

公益性捐赠：超过年度利润总额12%的部分，当年不得扣除，但可在以后3年内结转扣除。
非公益性捐赠（如私人赠与、无公益目的的赞助）：一律不得扣除。

赞助支出（非广告性质）
与生产经营无关的赞助，如赞助文体活动但未获得广告权益，属于单方面赠与，不得扣除。
例外：广告性赞助（如冠名、品牌露出）属于广告费，可在限额内扣除。

未经核定的准备金支出
企业自行计提的坏账准备、存货跌价准备、风险准备等，未经税务机关核定的，不得税前扣除。只有实际发生损失并提供证据后，方可据实扣除。

与取得收入无关的其他支出
包括：
股东或个人家庭消费（如用公司资金购买私人物品）
企业为个人承担的与经营无关的借款利息
与企业经营活动无直接关联的费用支出

你好； 01 工资、薪金： 企业发生的合理的工资、薪金支出，据实扣除。 02 职工福利费： 企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。 03 各类基本社会保障性缴款（五险一金）： 企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 04 补充养老保险： 自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 05 职工教育经费： 企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 航空企业实际发生的飞行员养成费、飞行训练费、乘务训练费、空中保卫员训练费等空勤训练费用，根据《实施条例》第二十七条规定，可以作为航空企业运输成本在税前扣除。 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 06 劳动保护费： 企业发生的合理的劳动保护支出，准予扣除。 07 工会经费： 企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分，准予扣除。 08 业务招待费： 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。 企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。 09 广告费和业务宣传费： 企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 10 公益性捐赠支出： 自2020年1月1日至2021年3月31日，企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门等国家机关，捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的现金和物品，允许在计算应纳税所得额时全额扣除。 自2017年1月1日起，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。 11 扶贫捐赠支出： 自2019年1月1日至2025年12月31日，企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时据实扣除。 12 手续费和佣金支出： 企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过以下规定计算限额以内的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除。

所得税汇算清缴纳税调整项目
1、三项经费的计提(职工福利费、工会经费、教育费附加)。

2、营业外支出(捐赠、罚金、罚息)。

3、业外招待费、广告费。

4、税金(增值税不允许税前扣除，代缴的个人所得税不允许税前扣除)。

5、白条做帐部分，需要自行挑出来。

6、固定资产折旧(不符合税法部分，如加速折旧或者计提比例高出税法规定)。

7、无形资产摊销、低值易耗品摊销。

8、收到的补贴款，有的不需要纳税的，做调减，要的需要纳税的做调增。

按照会计法规计算确定的会计利润与按照税收法规计算确定的应税利润对同一个企业的同一个会计时期来说，其计算的结果往往不一致，在计算口径和确认时间方面存在一定的差异，即计税差异，我们一般将这个差异称为纳税调整项目。

你好，你可以看一下原来注册税务师里的税法一和税法二

如果是行政罚款填写在A105000表的第19行。没有发票的支出填写在第30行。