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老师好,施工单位收到建设单位预付款时开具了不征税发票给建设单位,后期按照产值收工程进度款时扣除预付款开具工程进度发票,像这个情况施工方之前开具的不征税发票最终要是需要开具工程发票给施工方吗?

2026-02-10 10:51
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2026-02-10 10:52

是的,最终要是需要开具带税率的工程发票给施工方

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你好,在没有具体完工进度表的情况下,工程施工科目怎么结转。要设工程结算的, 一般是按工程完工百分比确认收入和成本, 借主营业务成本, 工程施工--合同毛利, 贷主营业务收入
2020-11-10
同学,你好 可以 提供建筑服务的纳税人取得预收款,开具编码为612“建筑服务预收款”的“不征税发票”,对应的预收款虽不需要在《增值税及附加税费申报表》及其附列资料中填报,但需在所属申报期填报《增值税及附加税费预缴表》及其附列资料,按规定的预征率预缴增值税。
2023-08-28
在这里和对方协商好,你们协商一致就可以了。那你在你的账,账务处理直接就按照退回之前的预收账款处理就可以。
2021-04-25
您好,建筑服务不论交营业税还是增值税都是有纳税义务发生时间的规定的,也就是该交税的那个时点,这中根据工程完工进度以及合同约定来判断的,人为推迟开票,对于开票方来说是销售后移,如果被发现,会交滞纳金,对乙方来说,乙方抵扣了本不该抵扣的税款,被发现了也是会被要求补税的
2021-12-16
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齐红老师 | 官方答疑老师

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