请问小微高企填报2025年工信部火炬统计报表中第4步（二）经济概况续减免税 其中：享受高新技术企业所得税减免怎样计算？享受研究开发加计扣除所得税减免怎样计算？
一、享受高新技术企业所得税减免（火炬表填报口径） 公式： 高新减免 = 应纳税所得额 × (25% − 15%) 25%：企业所得税基本税率 15%：高新企业优惠税率 应纳税所得额：按税法调整后金额（取自汇算清缴 A100000） 小微高企叠加说明： 若同时符合小微条件，只能二选一，不可叠加 选小微：按小微优惠（5%/10%）计税，高新减免填 0 选高新：按 15% 计税，按上面公式填高新减免 二、享受研究开发加计扣除所得税减免（火炬表填报口径） 公式： 加计扣除减免 = 加计扣除金额 × 企业适用税率 加计扣除金额：2025 年为研发费用实际发生额 × 100%（未形成无形资产）山西税务局 适用税率：你实际选择的税率（15%/ 小微优惠税率） 示例： 研发费用 100 万 → 加计扣除 100 万 选高新 15% → 加计扣除减免 = 100 万 × 15% = 15 万 选小微 5% → 加计扣除减免 = 100 万 × 5% = 5 万 三、填报取数来源（直接抄） 高新减免：取汇算清缴表 A107041 第 31 行 “减免税额” 加计扣除减免：取汇算清缴表 A107012 第 51 行 “合计” × 适用税率
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Q
老师，就是我在调整高新的报表有一项问的是研发费用加计扣除所得税减免，一个是享受高新技术企业所得税减免，这两个金额怎么算出来，今年利润总额是600万，研发费用是510万
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Q
老师，科创委填报中，高新技术产品产值怎么填、高新技术产品增加值怎么填、实际减免税费总额：1.增值税 2.营业税 3.所得税，其中：研发加计所得税减免怎么填，这个实际减免税费总额是什么意思，一般所得税会享受研发加计100%，那是要把每个月得研发费用乘以100%再乘以高新技术企业15%得所得税税率这样去算吗？
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Q
老师问一下，我们是高新企业，然后申报企业所得税汇算清缴的时候研发部分费用是加计扣除比例100%。 那这样我是不是还可以同时享受小型微利企业减免企业所得税的优惠政策
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Q
老师，你好。我们公司2022年4月认定为科技型中小企业，我们在上个月的所得税申报时 “7.1 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除（科技型中小企业按100%加计扣除） 填了”30955.17，现在收到提醒函 研发费加计扣除额:30955.17 提示提 醒信息:您单位为企业所得税查账征收纳税人，《A200000中华人民共和国企业所得税月 （季）度预缴纳税申报表》中第7行“减：免税收入、减计收入、加计扣除”中加计扣除 优惠金额为1000的整数倍或者≤100000，可能存在享受不应享受的优惠事项的问题，这个是什么原因?
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Q
老师 您好 我们是制造业，也是高新技术企业，23年12月利润总额 25000万元；其中研发费用4600万元，怎么计算研发加计扣除享受的减免税额是多少？享受高企所得税减免额是多少？
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粤公网安备 44030002003870号
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您好！老师，但2025年汇算还没开始，火炬报表要3月10日前提交
你赶紧先报25年的汇算清缴呀，早就开始了
谢谢老师！
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