演示账套

请问小微高企填报2025年工信部火炬统计报表中第4步（二）经济概况续减免税其中：享受高新技术企业所得税减免怎样计算？享受研究开发加计扣除所得税减免怎样计算？

2026-03-04 09:53

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-03-04 09:56

一、享受高新技术企业所得税减免（火炬表填报口径）公式：高新减免 = 应纳税所得额 × (25% − 15%) 25%：企业所得税基本税率 15%：高新企业优惠税率应纳税所得额：按税法调整后金额（取自汇算清缴 A100000）小微高企叠加说明：若同时符合小微条件，只能二选一，不可叠加选小微：按小微优惠（5%/10%）计税，高新减免填 0 选高新：按 15% 计税，按上面公式填高新减免二、享受研究开发加计扣除所得税减免（火炬表填报口径）公式：加计扣除减免 = 加计扣除金额 × 企业适用税率加计扣除金额：2025 年为研发费用实际发生额 × 100%（未形成无形资产）山西税务局适用税率：你实际选择的税率（15%/ 小微优惠税率）示例：研发费用 100 万 → 加计扣除 100 万选高新 15% → 加计扣除减免 = 100 万 × 15% = 15 万选小微 5% → 加计扣除减免 = 100 万 × 5% = 5 万三、填报取数来源（直接抄）高新减免：取汇算清缴表 A107041 第 31 行 “减免税额” 加计扣除减免：取汇算清缴表 A107012 第 51 行 “合计” × 适用税率