老师您好，我单位为一般纳税人，2022年1-11月份没有开票，企业所得税自报收入共24564.6，但是当时增值税报零，现在税局排查年度所得税收入和增值税数据有差额，我更正了2022年的增值税，在增值税申报表输入数据后显示并不需要缴纳增值税，我想请问一般纳税人是有增值税免征额吗 2022年12月份我们开了不含税88460.19的发票，缴纳了2365.31的增值税 因为我不知道我更正增值税数据这种操作是否正确 简单来说，就是22年增值税申报数据比所得税数据少了两万多，这两万多为不开票自报收入，按期申报时只填写了所得税数据增值税报零，造成年度所得税数据与增值税不符，所以我就更正申报增值税，且发现补报的两万多数据不需要缴纳增值税 恳请老师解答！非常感谢！

老师您好，我们是商业服务业，更正申报时我填写在劳务服务那栏，不过我们十二月份有开票是开13%的销售发票

那您实际发生的是是劳务费吗？你们是兼营的吗？有没有办理简易征收呢？

是自报收入，因为怕一直零收入会有异常，企业实际经营销售、维护、安装环保设备，不知这个税费认定是否属于简易征收呢

学员您好！我没有明白您是什么意思？自报收入到底有没有实际发生？您公司有申请过简易征收吗？

自报收入没有实际发生，我们没有申请过简易征收

学员您好！您的意思是你没有发生过业务，然后自己想象了一笔业务进行申报吗？

老师您好，是的，公司是2021年成立的，成立以来一直零收入，税局有问过有没有经营为什么一年多还一直没有收入，零申报容易引起异常等问题，所以我们就自己自报收入，但没有实际发生业务

学员您好！建议您不要虚构业务哦…

所以当时的自报收入，只报了季度的所得税申报表，但增值税报零，造成2022年度所得税申报表的收入与增值税全年收入数值不一样，我就更正申报增值税，如图我将自报收入填写在第三行应税劳务销售额，显示不需要缴纳增值税