老师，您好，执行企业会计准则的公司21年所得税汇算清缴前收到20年12月份开具的业务招待费发票1万元，20年发生招待费9万，20年营业收入是1000万，记账是借：以前年度损益调整贷：现金 借：利润分配～未分配利润 贷：以前年度损益调整 这样对吗？ 所得税申报表A105000纳税调整项目明细表的业务招待费的帐载金额填10万还是填9万，税收金额填5万？

这个1万不算吗，这个会计分录这样做对吗

另外你的手入1000万应该正常计入 收入，再纳税调整是进行做处理即可！

另外你的收入1000万应该正常做 收入账务处理，再纳税调整时进行做处理即可！

这个跨年发票1万的招待费怎么处理？不是作为20年的业务招待费吗？会计分录做的对吗？

这个跨年发票1万的招待费如果不含9万里面的话。你正常计入2021年的业务招待，汇算时9+1=10万来合计调整，10*60%>1000*0.5%取低扣除！所得税就调整10－5=5万元

申报表和会计分录做的对吗？

借业务招待费1 贷货币资金1 收入 借:货币资金1000+销项税部分 贷:收入1000 应交税费应交增值税销项税

老师，是通过以前年度损益调整这个科目吗？申报表是上面那样填吗？