你好,业务招待实际发生60%扣除与收入0.5%熟低作为扣除!9*0.6=5.4>1000*0.5%=5,纳税调整9-5=4万!
老师你好,今年汇算将漏记的收入补企业所得税,小规模增值税是免的。会计分录1、借以前年度损益调整,借营业外支出-税收滞纳金,贷应交税费-应交所得税;2、借利润分配-未分配利润,贷以前年度损益调整。最后负债表中的未分配利润不等于年初未分配利润+本年利润总额,刚好差补的税款。不知会计分录错了还是应该将税款填在利润表中所得税费用这一栏中?
老师,您好,执行企业会计准则的公司21年所得税汇算清缴前收到20年12月份开具的业务招待费发票1万元,20年发生招待费9万,20年营业收入是1000万,记账是借:以前年度损益调整贷:现金 借:利润分配~未分配利润 贷:以前年度损益调整 这样对吗? 所得税申报表A105000纳税调整项目明细表的业务招待费的帐载金额填10万还是填9万,税收金额填5万?
老师,在做企业所得税汇算清缴,21年年末做了一笔管理费用-餐费5318,这笔款发票要不回来了,这22年年初通过以前年度损益调整了分录,在填写期间费用明细表中-业务招待费直接21年末的账载金额减5318,还是调减在纳税调整项目明细表中扣除类调整项目的其他?
某股份有限公司(以下简称A公司)2019年度的有关资料如下:(1)A公司年初未分配利润为借方60万元(五年内产生);(2)本年以下账户发生额为主营业务收入贷方1560万元,主营业务成本借方979万元,其他业务收入贷方300万元,其他业务成本借方180万,管理费用借方115万元,销售费用借方52万元,研究无形资产产生开发支出借方10万元、研发费用借方5万元,营业外收入12万元,营业外支出21万元(3)该企业适用的企业所得税税率为25%。按税法规定本年度准予扣除的业务招待费为40万元,实际发生业务招待费55万元,支付的税收罚款20万元,国债利息收入10万元,其他纳税调整增加额20万元。递延所得税资产年初余额30万元,年末余额35万元。递延所得税负债年初余额40万元,年末余额47.5万元。(3)按提取基数的10%提取法定盈余公积。(4)向投资者宣告分配现金股利100万元。计算该企业2019年的营业利润、利润总额、应纳税所得额、所得税费用、提取的法定盈余公积及现金股利、净利润、可供分配的利润(以万元为单位)。
某企业2019年度取得产品销售收入1000万元,实现利润136万元,其中:(1)全年发生广告宣传费共计45万元; (2)企业账面列支业务招待费10万元; (3) 本年计入损益的国债利息收入20万元; (4)通过政府向希望工程捐款12万元,还直接向遭受自然灾害的学校捐款2万元; (5)本年还支付税收滞纳金4万元。 (6)本年计入损益的研究开发费20万元。根据题意计算 (1)广告宣传费的调整金额为_万元。 (2) 业务招待费的调整金额为_万元。 (3)允许税前扣除的捐款为_(4) 对会计利润调整后的应纳税所得额为_万元。 (5)本年度应纳所得税额为_万 元。
老师,标有现金字样的银行本票才能挂失止付,没有标现金字样不给挂失止付的话,别人捡到拿到银行转账,不是也能把钱转走吗?我的理解不对吗
张某为中国居民,2021年全年取得任职公司支付工资,薪金收入250000元(已代扣代缴'三险一金')。2021年6月,张某承接甲国一项咨询业务,取得收入折合人民币50000元,已按甲国税法缴纳个人所得税11000元;另在该国取得利息收入1000元,已按甲国税法缴纳个人所得税150元。2021年9月,张某的一本专著在乙国出版,取得稿酬折合人民币60000元,已按乙国税法缴纳个人所得税3000元。张某2021年每月享受的专项附加扣除金额2500元,请根据现行税法规定,计算张某2021年应缴纳个人所得税款。问:1,张某甲国收入计入综合所得的收入()元,乙国收入计入综合所得的收入(),张某综合所得境内外收入额(),张某综合所得应纳税额为()元。2,张某甲国综合所得抵免限额为()元,利息所得抵免限额为(第6空)元。张某甲国的抵免限额为()元,在甲国已纳税额可抵免金额()。3,张某乙国综合所得抵免限额为()元,可抵免金额()
在企业处于高速成长阶段,投资活动现金流量往往是什么?
某公司2020年净利润为¥835,190,000,本年计提的固定资产折旧¥127,640,000,无形资产摊销¥50,000,待摊费用增加¥900,000,不考虑其他因素,则本年经营活动产生的现金净流量是多少万元
A企业为增值税一般纳税人,于20x9年11月30日从银行借入资金4 000000元,借款期限为3年,年利率为8.4%(到期一次还本付息,不计复利)。所借款项已存入银行,A企业用该借款于当日购买不需安装的设备一台,价款3 000000元,增值税额390000元,另支付保险等费用100000元,设备于当日投入使用。A企业于20x9年12月31日计提长期借款利息。2x12年11月30日,企业偿还该笔银行借款本息。
2018年1月1日,甲公司的董事会批准研发某项新型技术,该公司董事会认为,研发该项目具有可靠的技术和财务等资源的支持,并且一旦研发成功将降低该公司的生产成本。2019年1月31日,该新型技术研发成功并已经达到预定用途。研发过程中所发生的直接相关的必要支持情况如下, (1)2018年度发生材料费用900万元,人工费用450万元,计提专用设备折旧75万元,以银行存款支付其他费用 300万元,总计 1725万元,其中符合资本化条件的支出为 750万元。 (2)2019年1月31日前发生材料费用80万元,人工费用50万元,计提专用设备折旧5万元,其他费用2万元,总计137万元,均满足资本化条件。 (3)该新型技术预计使用年限5年,采用直线法进行摊销。 (4)2019年末该新型技术的可收回金额为680万元。 (5)2020年1月1日,出售上述无形资产,售价500万元,增值税30万元。要求: 1、编制2018年研发支出发生时的会计分录; 2、编制2018年结转费用化支出的会计分录; 3、编制2019年研发支出发生的会计分录和结转无形资产成本的会计分录。 4、计算2019年的摊销额,编制摊销的会计分录。 5、分析无形资产2019年末是否发生减值,编制发生减值的会计分录。 6、编制出售无形资产的会计分录。
老师,我问错了,为什么要提示承兑呢,直接拿票过去不可以吗
老师,商业汇票为什么要承兑呢?
公司出售钢材20吨,作价6000元每吨,税额19200元,钢材已经发出,结算其成本90000元,款项均中国工商银行收讫
请问甲招乙供材料按照含税总金额结算,总承包企业给业主开九个点票,材料商给总承包单位开13个点发票,有什么区别?企业所得税会多缴吗?
这个1万不算吗,这个会计分录这样做对吗
另外你的手入1000万应该正常计入 收入,再纳税调整是进行做处理即可!
另外你的收入1000万应该正常做 收入账务处理,再纳税调整时进行做处理即可!
这个跨年发票1万的招待费怎么处理?不是作为20年的业务招待费吗?会计分录做的对吗?
这个跨年发票1万的招待费如果不含9万里面的话。你正常计入2021年的业务招待,汇算时9+1=10万来合计调整,10*60%>1000*0.5%取低扣除!所得税就调整10-5=5万元
申报表和会计分录做的对吗?
借业务招待费1 贷货币资金1 收入 借:货币资金1000+销项税部分 贷:收入1000 应交税费应交增值税销项税
老师,是通过以前年度损益调整这个科目吗?申报表是上面那样填吗?
你填纳税调整表把把费用填进去会自动生成的!老师上面的分录就是不用有以前年度损益科目!按正常账务处理进行做账,报汇算清缴的时候直接在纳税调整表直接调整!